2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案7_第8页

　　四、不定项选择题

　　【资料1】

　　1.

　　【答案】C

　　【解析】贷款服务属于金融服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额，则甲公司2016年11月提供贷款服务的销项税额=100000÷(1+6%)×6%=5660.38(元)。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司2016年11月出租办公楼的销项税额=1200000×11%=132000(元)。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】一项销售行为如果既涉及货物又涉及服务，为混合销售，按主营业务缴纳增值税。KTV的主营业务为提供唱歌服务，所以其取得的全部收入按销售服务缴纳增值税，其当月的销项税额=(160000+30000)×6%=11400(元)。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】甲公司2016年11月提供交通运输服务的销项税额=50000×11%=5500(元)。

　　【资料2】

　　1.

　　【答案】ACD

　　【解析】进口环节应纳关税=关税完税价格×关税税率=10000×20%=2000(元);应纳消费税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×消费税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元);应纳增值税=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)×增值税税率=(10000+2000)÷(1-15%)×17%=2400(元)。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】委托加工从价计税的应税消费品，组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-比例税率)，应纳税额=组成计税价格×比例税率。甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴的消费税=(2000+1000+150)÷(1-15%)×15%=555.88(元)。

　　3.

　　【答案】D

　　【解析】自产自用从价计税的应税消费品，组成计税价格=(成本+利润)÷(1-比例税率)，应纳税额=组成计税价格×比例税率。甲企业自制新型化妆品作为职工福利，应视同销售缴纳消费税=3500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=648.53(元)。

　　4.

　　【答案】BD

　　【解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=15000×15%=2250(元)。