2018年初级会计职称经济法基础练习题及答案7_第4页

　　四、不定项选择题

　　【资料1】甲公司为一综合服务公司，为增值税一般纳税人，2016年11月，发生业务如下：

　　(1)下设一金融公司，提供贷款服务，当月收取含税利息收入100000元。

　　(2)将一栋2个月前购买的办公楼出租，租期12个月，每月不含税租金收入100000元，当月一次性收取全部租金1200000元。

　　(3)下设一KTV，当月提供唱歌服务取得不含税收入160000元，同时销售酒水取得不含税收入30000元。

　　(4)下设一运输公司，当月提供交通运输服务，取得不含税收入为50000元。

　　已知：金融服务的增值税税率为6%，不动产租赁服务的增值税税率为11%，生活服务的增值税税率为6%，交通运输服务的增值税税率为11%。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1.甲公司2016年11月提供贷款服务的销项税额为( )元。

　　A.3000

　　B.2912.62

　　C.5660.38

　　D.6000

　　2.甲公司2016年11月出租办公楼的销项税额为( )元。

　　A.132000

　　B.11000

　　C.17000

　　D.204000

　　3.甲公司下设的KTV2016年11月的销项税额为( )元。

　　A.25000

　　B.14700

　　C.32300

　　D.11400

　　4.甲公司2016年11月提供交通运输服务的销项税额为( )元。

　　A.2500

　　B.3000

　　C.5500

　　D.8500

　　【资料2】甲化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2016年12月有关经济业务如下：

　　(1)进口一批高档香水精，海关审定的关税完税价格为10000元(人民币，下同),按规定向海关缴纳相关税费，并取得海关填发的专用缴款书。

　　(2)委托乙企业为其加工一批高档口红，提供的原材料不含税价格为2000元;乙企业收取加工费1000元以及代垫部分辅料费150元，并开具增值税专用发票。委托加工的高档口红已于当月全部收回，乙企业无同类产品售价。

　　(3)自制一批新型高档化妆品(无同类市场价格)，发放给本企业女职工作为福利，已知该批高档化妆品的生产成本为3500元，成本利润率为5%，无同类产品售价。

　　(4)将自产的高档化妆品投资到丙企业，取得丙企业5%的股权，同类高档化妆品的平均不含税售价为13000元，最高不含税售价为15000元。

　　已知：关税税率为20%，化妆品消费税税率为15%，化妆品增值税税率为17%。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　1.甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是( )。

　　A.应纳关税=10000×20%=2000(元)

　　B.应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800(元)

　　C.应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65(元)

　　D.应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×17%=2400(元)

　　2.甲企业委托乙企业加工高档口红，应被代收代缴消费税的计算，正确的是( )。

　　A.(2000+1000+150)×15%=472.5(元)

　　B.(2000+1000)×15%=450(元)

　　C.(2000+1000+150)÷(1-15%)×15%=555.88(元)

　　D.(2000+1000)÷(1-15%)×15%=529.41(元)

　　3.甲企业自制新型高档化妆品作为职工福利，应缴纳消费税的计算，正确的是( )。

　　A.3500÷(1+5%)÷(1-15%)×15%=588.24(元)

　　B.3500÷(1-15%)×15%=617.65(元)

　　C.3500×(1+5%)×15%=551.25(元)

　　D.3500×(1+5%)÷(1-15%)×15%=648.53(元)

　　4.关于甲企业以自产高档化妆品对外投资的行为，下列说法正确的是( )。

　　A.以同类高档化妆品的平均不含税售价作为消费税计税依据

　　B.以同类高档化妆品的最高不含税售价作为消费税计税依据

　　C.应纳消费税=13000×15%=1950(元)

　　D.应纳消费税=15000×15%=2250(元)