2018年初级会计职称经济法基础章节习题及答案8_第6页

　　三、判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“消费税纳税地点”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 包装物押金是否计入销售额征收增值税，需要视情况而定。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 根据营改增试点实施办法的规定，纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后36个月内不得再申请免税、减税。

　　【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 对

　　【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，以及被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。对于因自然灾害造成的外购原材料的损失，进项税额可以抵扣。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　四、不定项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 向境内乙、丙公司提供的运输业劳务均属于交通运输服务，适用税率是11%，故业务(1)的销项税额=(865.8+77.7)÷(1+11%)×11%=93.5万元，而业务(2)的国际运输服务适用零税率，销项税额=50×0%=0万元。因此，选项C正确。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;应纳增值税=103000÷(1+3%)×2%=2000(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本月的销项税额为93.5万元，销售自己使用过固定资产的应纳增值税为2000元，也就是0.2万元，本月可以抵扣的进项税额为85万元;由于购买客车、货车用柴油，取得的加油站开具的增值税普通发票，进项税额不得抵扣。因此，甲公司2015年9月应纳增值税=93.5+0.2-85=8.7(万元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 CD

　　【答案解析】 一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日前购入未抵扣进项税额的固定资产，应按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收;如果是2009年1月1日以后购入的，则适用法定17%的税率计算缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+60×11%=210.6(万元)。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 销项税额=4563÷(1+17%)×17%+50÷(1+17%)×17%=670.26(万元)。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷(1+17%)×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5(万元)。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税;卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

　　【该题针对“生产销售应纳消费税的计算”知识点进行考核】