2018年初级会计职称经济法基础章节习题及答案8_第4页

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税=(10000×13%+3000×11%)×(1-1/4)=1222.5(元)。

　　【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6(万元);当期进项税额=3.4+0.3=3.7(万元);应纳税额=6-3.7=2.3(万元)

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。

　　【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、高档化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 自2014年12月1日起，调整现行消费税政策，取消汽车轮胎税目;取消酒精消费税。因此选项AB错误;木质衣柜不属于征收消费税的范围，故选项C不选。

　　【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。

　　【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。

　　【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 根据消费税法律制度的规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天。

　　【该题针对“消费税纳税义务发生时间”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 扣除的已纳消费税=58.5×30%×80%=14.04(万元)。

　　【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是，对金银首饰以旧换新业务，应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。应缴纳增值税=(4000-2000)×10×17%=3400(元)。

　　【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

　　【该题针对“营改增进项税额的确定”知识点进行考核】

　　13、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】

　　14、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 该文化馆当月应缴纳的销项税额=150÷(1+11%)×11%=14.86(万元)。

　　【该题针对“营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】

　　15、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 建筑服务适用11%的税率，该建筑安装公司当月应缴纳的增值税=6400×11%-1500×17%=449(万元)。

　　【该题针对“营改增的税目、税率”知识点进行考核】