四、不定项选择题
1、<1>、【正确答案】:C
【答案解析】:同一作品先出版,再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为一次。
<2>、【正确答案】:C
【答案解析】:①出版小说、小说加印应纳个人所得税=(50000+10000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=6720(元)
②小说连载应纳个人所得税=(3800-800)×20%×(1-30%)=420(元)
出版小说、小说加印及报刊连载应缴纳的个人所得税=6720+420=7140(元)
<3>、【正确答案】:AD
【答案解析】:艺术设计收入属于劳务报酬所得,适用加成征收。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠,捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分,可以从其应纳税所得额中扣除。
艺术设计收入捐赠限额=80000×(1-20%)×30%=19200(元),小于20000元,按19200元扣除。
<4>、【正确答案】:BD
【答案解析】:作品版权使用费为特许使用费所得。对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票,一次中奖收入在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税。
2、<1>、【正确答案】:A
【答案解析】:财产租赁收入以每月内取得的收入为一次。7月份应纳税额=(2500-500-800)×10%=120(元);全年应纳税额=(2500-800)×10%×11+120=1990(元)。
<2>、【正确答案】:B
【答案解析】:张某通过民政部门给西部农村义务教育的捐赠,可以全额在个人所得税前扣除。
应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-15000]×20%=3400(元)。
<3>、【正确答案】:B
【答案解析】:取得上市公司的股息所得减半征收个人所得税。股息所得应纳个人所得税=16000×20%×50%+7000×20%=3000(元)。
<4>、【正确答案】:A
【答案解析】:对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得,属于提供著作权的使用所得,故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。应缴纳的个人所得税=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
取得保险赔款20000元,可免征个人所得税。
张某2010年应纳个人所得税税额=1990+3400+3000+8000=16390 (元)。
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