一、单项选择题
1、根据个人所得税法律制度的规定,某个人转让房屋所得应适用的税目是()。
A.财产转让所得
B.其他所得
C.偶然所得
D.劳务报酬所得
2、著名设计师李某于2011年10月取得特许权使用费收入5000元,11月又取得另一项特许权使用费收入3000元。李某两项收入应缴纳的个人所得税为( )元。
A.1280
B.1240
C.1440
D.1600
3、下列关于财产租赁所得的表述,说法正确的是( )。
A.财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方
B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时,应以产权凭据为依据;对无产权依据的,以实际取得租金的个人为纳税义务人
C.个人取得的财产转租收入,由于转租人不是产权所有者,转租人取得的该项转租收入,不缴纳个人所得税
D.财产租赁所得,每次收入不超过4000元 的,减除费用为800元,超过4000元的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额
4、张先生为一名工程师,2011年1月为一企业做产品设计,当月预付报酬30000元,3月设计完成又取得50000元,该工程师共纳个人所得税为( )元。
A.16000
B.18600
C.22000
D.25000
5、某企业雇员王某2011年10月29日与企业解除劳动合同关系,王某在本企业工作年限9年,领取经济补偿金87500元,当地上年职工平均工资为1万元。王某应缴纳的个人所得税约为( )元。
A.3725
B.3985.04
C.4800
D.1655
6、根据最新税法的相关规定,个人所得税工资、薪金的计算适用( )。
A.适用3%-45%的超额累进税率
B.适用5%-35%的超额累进税率
C.20%的比例税率
D.适用5%-45%的超率累进税率
7、下列各项中,适用超额累进税率计征个人所得税的有( )。
A.对企业、事业单位的承包、承租经营所得
B.财产租赁所得
C.特许权使用费所得
D.稿酬收入
8、下列各项中,属于个人所得税居民纳税人的是( )。
A.在中国境内无住所
B.在中国境内无住所且不居住的个人
C.在中国境内无住所,而在境内居住超过6个月不满1年的个人
D.在中国境内有住所的个人
9、根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于工资、薪金所得项目的是()。
A.年终加薪
B.托儿补助费
C.独生子女补贴
D.差旅费津贴
10、某外籍专家在我国境内一大型国有企业工作,月工资为30000元人民币,则其每月应缴纳个人所得税的应纳税所得额为( )元。
A.0
B.25200
C.28000
D.30000
11、下列所得在确定应纳税所得额时,“次”的使用正确的是()。
A.利息、股息、红利所得,以支付时取得的收入作为一次
B.酒吧歌手的驻唱收入以每天的收入作为一次
C.设计公司为企业制图的收入,按照一个月的收入作为一次
D.作家的作品在报纸上连载20期,则以每期的收入作为一次
12、张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元,其通过民政局向某灾区全部捐赠,因此,张某( )。
A.可以在税前扣除3000元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税
B.可以在税前扣除2400元的捐赠,因此不再需要缴纳个人所得税
C.可以在税前扣除900元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税
D.可以在税前扣除660元的捐赠,因此仍需缴纳个人所得税
13、某作家的一篇小说在北京晚报上连载三个月,3月份取得稿酬收入3000元,4月份取得稿酬收入3000元,5月份取得稿酬收入5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。
A.1176
B.1344
C.1232
D.1760
14、中国公民黄先生2011年1~12月份取得每月工薪收入4200元,12月份取得全年一次性奖金36000元。黄先生2011年奖金应纳个人所得税( )。
A.4975元
B.5275元
C.3495元
D.7735元
15、某平面设计师程某为一公司设计了一个平面广告,取得设计收入23000元。该设计师应缴纳的个人所得税为( )元。
A.3520
B.3680
C.4600
D.4900
16、下列不属于个人所得税免税项目的是()。
A.个人办理代扣代缴手续,按规定取得的扣缴手续费
B.军人的转业费、复员费
C.被拆迁人取得的拆迁补偿款
D.获得县级体育比赛一等奖奖金
17、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,适用的税目为( )。
A.工资薪金所得
B.特许权使用费所得
C.个体工商户的生产经营所得
D.利息股息红利所得
18、下列各项取得的所得中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是( )。
A.专利权
B.著作权
C.稿酬
D.非专利技术
19、下列关于所得来源的确定,说法错误的是( )。
A.生产、经营所得,以生产、经营活动实现地作为所得来源地
B.不动产转让所得、以实现转让的地点为所得来源地
C.财产租赁所得,以被租赁财产的使用地作为所得来源地
D.股息、红利所得,以支付股息、红利的企业所在地为所得来源地
20、根据个人所得税大相关规定,下列说法中不正确的是( )
A.对账册健全的个体工商户,起纳税期限实行按年计算、分月预缴的方式
B.对账册不健全的个体工商户,纳税期限由税务机关确定征收方式
C.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的,自取得收入之日其15日内申报纳税
D.年所得额12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报
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