四、不定项选择题
1、<1>、【正确答案】:B
【答案解析】:建筑安装工程应缴纳的营业税=100×(1-40%)×3%=1.8(万元)
<2>、【正确答案】:C
【答案解析】:承建商品楼应缴纳的营业税=(8400+80)×3%=254.4(万元)
<3>、【正确答案】:A
【答案解析】:预收款方式出售写字楼应缴纳的营业税=2400×5%=120(万元)
该建筑公司应缴纳营业税合计=1.8+120+254.4=376.2(万元)
<4>、【正确答案】:D
【答案解析】:纳税人销售不动产应当向不动产所在地的主管税务机关申报纳税。
2、<1>、【正确答案】:B
【答案解析】:大成建筑公司应纳建筑业营业税=(16000-7000)×3%=270(万元)
<2>、【正确答案】:A
【答案解析】:房地产开发公司应纳销售不动产营业税=4000×5%=200(万元)
<3>、【正确答案】:C
【答案解析】:大成建筑公司应纳销售不动产营业税=(2200-4000÷2)×5%=10(万元)
<4>、【正确答案】:D
【答案解析】:大成建筑公司应纳城建税=(270+10)×7%=19.6(万元)。
3、<1>、【正确答案】:ABC
【答案解析】:各经营部门业务实行独立核算,所以对于餐饮、住宿、租金收入按服务业计算营业税;卡拉OK按娱乐业计算营业税。
<2>、【正确答案】:C
【答案解析】:餐饮收入和住宿收入,按照“服务业”税目征税,应纳营业税=(120+90)×5%=10.5(万元)。
<3>、【正确答案】:B
【答案解析】:出租商业用房租金收入,按照“服务业—租赁业” 税目征税,应纳营业税=10×5%=0.5(万元)。
<4>、【正确答案】:C
【答案解析】:卡拉OK的门票收入、点歌费、台位费收入以及烟酒饮料收入,均按照“娱乐业”税目征税,应纳营业税=(18+6+26+50)×20%=20(万元)。
<5>、【正确答案】:B
【答案解析】:城建税及教育费附加计税依据是实际缴纳的“三税”税额,本题中即营业税税额,应纳营业税=(10.5+0.5+20)×(7%+3%)=3.1(万元)。
4、<1>、【正确答案】:CD
【答案解析】:选项A,为某运输公司做广告,支付给某单位的广告制作费不得扣除,支付给广告发布者的发布费可以扣除。选项B,对以不动产、无形资产投资入股,共担风险的,不征营业税。
<2>、【正确答案】:C
【答案解析】:为某运输公司做广告,支付给某单位的广告制作费不得扣除,支付给广告发布者的发布费可以扣除。应纳营业税=(1000-300)×5%=35(万元)。
<3>、【正确答案】:BC
【答案解析】:该公司以不动产、无形资产投资入股,共担风险的,不征营业税。转让抵债所得的旧厂房,以全部收入减去旧厂房抵债时作价后的余额为营业额。应纳营业税=(220-165)×5%=2.75(万元)。
<4>、【正确答案】:B
【答案解析】:服装表演应缴纳的营业税=50×3%=1.5(万元)。该公司当期应缴纳的营业税=35+2.75+1.5=39.25(万元)。
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