二、多项选择题
1、【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核城市维护建设税的纳税人。根据现行规定,事业单位、私营企业、个体工商户以及外国企业都属于城建税的纳税人。
2、【正确答案】:ACD
【答案解析】:本题考核邮政部门特殊业务的征税规定。选项B邮局销售信封应缴纳营业税。
3、【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核营业税的基本原理。题目中四个选项的描述都是正确的。
4、【正确答案】:ACD
【答案解析】:本题考核营业税“服务业”税目。学校和其他教育机构提供的教育劳务,免征营业税。
5、【正确答案】:ABD
【答案解析】:本题考核营业税的纳税期限。银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
6、【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核营业税的税目。选项B,金融经纪业属于“金融保险业”税目;选项D,集邮和邮件的运输业务,按“邮电通信业”税目征收营业税。
7、【正确答案】:ABC
【答案解析】:本题考核营业税交通运输业税目。搬家业务比照“交通运输业”征收营业税;对远洋运输企业从事光租和航空运输企业从事干租业务取得的收入,按“服务业”征收营业税。
8、【正确答案】:BCD
【答案解析】:本题考核营业税的起征点。选项A中按次纳税的,为每次(日)营业额100元。
9、【正确答案】:BD
【答案解析】:本题考核营业税的征税范围。选项A,个人自建自用的不动产,不征收营业税。选项C,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。在投资后转让股权的,也不征收营业税。
10、【正确答案】:ACD
【答案解析】:本题考核金融保险业营业税计税依据的确定。有价证券买卖业务以卖出价减去买入价后的余额为营业额,所以选项B不正确。
11、【正确答案】:ABCD
【答案解析】:本题考核营业税的计税依据。以上表述均是正确的。
12、【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核营业税的混合销售。选项B是增值税的混合销售,选项D是增值税的应税行为,应缴纳增值税。 13、【正确答案】:ACD
【答案解析】:本题考核营业税的纳税义务发生时间。选项B错误,纳税人转让土地使用权或者销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
14、【正确答案】:BCD
【答案解析】:本题考核营业税的纳税义务发生时间。纳税人提供建筑业或者租赁业劳务,采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的 当天。纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人的,其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天。
15、【正确答案】:BCD
【答案解析】:本题考核营业税的税率。选项A,属于文化体育业,税率3%;选项B、C、D属于娱乐业,执行5%-20%的幅度税率。
16、【正确答案】:BC
【答案解析】:本题考核营业税的减免规定。只有与与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务收入才是免税的,故A选项不免税;对非营利性医疗机构按照国家规定的价格取得的医疗服务收入,免征营业税,D选项不准确。
17、【正确答案】:AC
【答案解析】:本题考核营业税的税收优惠政策。按照税法规定,纳税人销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,由税务机关按顺序核定计税依据,组价公式是最后使用的一个方法。公司从事金融资产处置业务时,出售,转让股权不征收营业税。
18、【正确答案】:ABD
【答案解析】:本题考核营业税的税收优惠。ABD均属于免征范围;选项C,公司从事金融资产处置业务时,出售、转让股权不征收营业税;出售、转让债权或将其持有的债权转 为股权不征收营业税;销售、转让不动产或土地使用权,征收营业税。
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