2019年证券从业资格证考试保荐代表人习题精选（一）_第2页

　　6.某主板上市公司最近1期经审计的净资产为5亿元，以下应提交股东大会审议的关联交易有()。

　　Ⅰ 向持有公司6%股份的股东提供的担保

　　Ⅱ向监事提供某地的销售代理权

　　Ⅲ 向监事担任的董事的公司购买3000万元的机器设备

　　Ⅳ 对外担保金额800万元

　　A. Ⅰ、Ⅱ

　　B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

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　　参考答案：B

　　参考解析：根据沪、深证券交易所《股票上市规则》，Ⅰ、Ⅲ两项属于上市公司的关联方，上市公司为关联人提供担保的，不论数额大小，均应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。Ⅱ项，与上市公司董、监、高发生的关联交易，应经股东大会审议。Ⅳ项，800÷50000<10%，未达到单笔担保超过最近1期经审计净资产10%的标准，也不满足其他应当提交股东大会审议的担保标准。单笔担保额超过上市公司最近1期经审计净资产10%的担保，才应当在董事会审议通过后提交股东大会审议。

　　7.甲建筑公司与客户签订了一项总金额为600万元的固定造价合同，工程已于2016年1月开工，预计2017年8月完工。最初预计总成本为540万元，到2016年年底，已发生成本378万元，预计完成合同尚需发生成本252万元。在2016年，已办理结算的工程价款为300万元，实际收到工程价款280万元。该项建造合同的结果能够可靠地估计。下列说法中正确的有()。

　　Ⅰ 该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为348万元

　　Ⅱ该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额为-30万元

　　Ⅲ 2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为50万元

　　Ⅳ 2016年12月31日资产负债表“存货”项目列示的金额为48万元

　　A. Ⅰ、Ⅲ

　　B. Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅳ

　　D. Ⅱ、Ⅲ

　　E. Ⅱ

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　　参考答案：B

　　参考解析：2016年完工进度=378÷(378+252)=60%，2016年应确认的合同收入=600×60%=360(万元)，确认的合同费用为378万元，2016年度确认的合同预计损失=(378+252-600)×(1-60%)=12(万元)，该建造合同影响甲建筑公司2016年利润总额=360-378-12=-30(万元);2016年年末“工程施工——合同成本”的余额为378万元，“工程施工——合同毛利”的余额(贷方)=378-360=18(万元)，“存货跌价准备”科目余额为12万元，“工程结算”科目余额为300万元，资产负债表“存货”项目列示的金额=360-12-300=48(万元)。

　　8.甲公司2016年财务报表于2017年4月10日对外报出，假定其2017年发生的下列有关事项均具有重要性，甲公司应当据以调整2016年财务报表的是()。

　　Ⅰ 5月2日，自2016年9月即已开始策划的企业合并交易获得股东大会批准

　　Ⅱ4月10日，因某客户所在地发生自然灾害造成重大损失，导致甲公司2016年资产负债表日应收该客户货款按新的情况预计的坏账高于原预计金额

　　Ⅲ 4月15日，发现2016年一项重要交易会计处理未充分考虑当时情况，导致虚增2016年利润

　　Ⅳ 3月12日，某项于2016年资产负债表日已存在的未决诉讼结案，由于新的司法解释出台，甲公司实际支付的赔偿金额大于原已确认预计负债

　　A. Ⅰ

　　B. Ⅱ、Ⅲ

　　C. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅳ

　　E. Ⅰ、Ⅲ

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　　参考答案：D

　　参考解析：资产负债表日后调整事项，是指对资产负债表日已经存在的情况提供了新的或进一步证据的事项。对于调整事项，应当调整资产负债表日的财务报表。Ⅰ、Ⅲ两项，均不属于日后事项期间发生的交易或事项;Ⅱ项，自然灾害导致的重大损失，属于资产负债表日后非调整事项，不必调整财务报表，但须在附注中披露;Ⅳ项，日后期间发生的诉讼案件结案，属于资产负债表日后调整事项，甲公司应当据以调整2016年财务报表。

　　9.根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》，以下属于挂牌公司进入创新层应当满足的维持条件是()。

　　Ⅰ 合格投资者不少于50人

　　Ⅱ挂牌公司控股股东因交易违规等行为被全国股转公司等自律监管机构采取了纪律处分措施

　　Ⅲ 在会计年度结束之日起3个月内编制并披露年度报告

　　Ⅳ 最近2个会计年度经审计的期末净资产不为负值

　　Ⅴ 最近3个会计年度的财务会计报告被会计师事务所出具标准无保留意见的审计报告

　　Ⅵ.最近12个月完成过股票发行融资，且融资额累计不低于1000万元

　　A. Ⅰ、Ⅱ、Ⅵ

　　B. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　C. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

　　D. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅵ

　　E. Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

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　　参考答案：E

　　参考解析：Ⅲ、Ⅳ两项，根据《全国中小企业股份转让系统挂牌公司分层管理办法》第9条第3项，进入创新层的挂牌公司应按照全国股转公司的要求，在会计年度结束之日起4个月内编制并披露年度报告;最近1个会计年度经审计的期末净资产不为负值;最近3个会计年度的财务会计报告未被会计师事务所出具非标准审计意见的审计报告。Ⅵ项属于第7条规定的进入创新层的挂牌公司应当满足的条件。。

　　10.经股东大会批准，甲公司2015年1月1日实施股权激励计划，其主要内容为：甲公司向其子公司乙公司50名管理人员每人授予1000份现金股票增值权，行权条件为乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长6%，截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率为7%;从达到上述业绩条件的当年末起，每持有1份现金股票增值权可以从甲公司获得相当于行权当日甲公司股票每股市场价格的现金，行权期为2年。乙公司2015年度实现的净利润较前1年增长5%，本年度没有管理人员离职。该年末，甲公司预计乙公司截至2016年12月31日两个会计年度平均净利润增长率将达到7%，未来1年将有2名管理人员离职。每份现金股票增值权公允价值如下：2015年1月1日为9元;2015年12月31日为10元;2016年12月31日为12元。不考虑税费和其他因素，根据该股份激励计划，下列针对甲、乙公司2015年报表项目的影响额计算正确的有()。

　　Ⅰ 甲公司应增加长期股权投资225000元，同时增加应付职工薪酬225000元

　　Ⅱ甲公司应增加长期股权投资250000元，同时增加资本公积250000元

　　Ⅲ 甲公司应增加长期股权投资240000元，同时增加应付职工薪酬240000元

　　Ⅳ 乙公司应增加管理费用216000元，同时增加资本公积216000元

　　A. Ⅰ、Ⅳ

　　B. Ⅱ、Ⅳ

　　C. Ⅲ、Ⅳ

　　D. Ⅳ

　　E. Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

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　　参考答案：C

　　参考解析：Ⅲ项，甲公司应作为现金结算的股份支付进行会计处理，所以调整的是长期股权投资和应付职工薪酬，金额=(50-2)×1000×10×1/2=240000元;Ⅳ项，乙公司应作为权益结算的股份支付，所以调整管理费用和资本公积的金额=(50-2)×1000×9×1/2=216000元。

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