2020咨询工程师《分析与评价》精讲讲义：第三章第一节

第三章　　项目可行性研究报告

第一节　　概述

　　一、可行性研究的作用

　　⒈投资决策的依据

　　对企业投资项目，可行性研究的结论既是企业内部投资决策的依据，同时，对核准制项目，可行性研究结论又可以作为编制项目申请书的依据。

　　政府投资的项目，可行性研究的结论是政府投资主管部门审批决策的依据。

　　⒉筹措资金和申请贷款的依据

　　⒊编制初步设计文件的依据

　　二、可行性研究的依据和要求

　　三、可行性研究的重点内容

　　可行性研究的重点是研究论证项目建设的可行性，必要时还需要进一步论证项目建设的必要性。

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　　项目的可行性研究，其内容主要包括：

　　⒈项目建设的必要性

　　⒉市场与竞争力分析

　　⒊建设方案

　　⒋投资估算与融资方案

　　在确定项目建设方案工程量的基础上估算项目的建设投资，分别估算建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他费用、基本预备费、涨价预备费，还要估算建设期利息和流动资金。

　　在投资估算确定融资额的基础上，研究分析项目的融资主体，资金来源的渠道和方式，资金结构及融资成本、融资风险等。结合融资方案的财务分析，比较、选择和确定融资方案。

　　⒌财务分析(也称财务评价)与经济分析(也称国民经济评价)

　　按规定科目详细估算营业收入和成本费用，预测现金流量;编制现金流量表等财务报表，计算相关指标;进行财务盈利能力、偿债能力分析以及财务生存能力分析，评价项目的财务可行性。对于财务现金流量不能全面、真实地反映其经济价值的项目，应进行经济分析。从社会经济资源有效配置的角度，识别与估算项目产生的直接和间接的经济费用与效益，编制经济费用效益流量表，计算有关评价指标，分析项目建设对社会经济所做出的贡献以及项目所耗费的社会资源，评价项目的经济合理性。

　　对于非营利性项目以及基础设施、服务性工程等，主要分析投资效果以及财务可持续性，提出项目持续运行的条件。

　　⒍经济影响分析

　　对于行业、区域经济及宏观经济影响较大的项目，还应从行业影响、区域经济发展、产业布局及结构调整、区域财政收支、收入分配以及是否可能导致垄断等角度进行分析。对于涉及国家经济安全的项目，还应从产业技术安全、资源供应安全、资本控制安全、产业成长安全、市场环境安全等角度进行分析。

　　⒎资源利用分析

　　对于高耗能、高耗水、大量消耗自然资源的项目，应分析能源、水资源和自然资源利用效率;一般项目也应进行节能、节水、节地、节材分析;所有项目都要提出降低资源消耗的措施。

　　⒏土地利用及移民搬迁安置方案分析

　　对于新增建设用地的项目，应分析项目用地情况，提出节约用地措施。涉及搬迁和移民的项目，还应分析搬迁方案和移民安置方案的合理性。该部分内容还涉及社会稳定风险分析与评估。

　　⒐社会评价或社会影响分析

　　⒑风险分析

　　对项目主要风险因素进行识别，采用定性和定量分析方法估计风险程度，研究提出防范和降低风险的对策措施。

　　建设项目环境影响评价、安全预评价和节能评估是由环境影响评价机构、安全预评价、节能评估机构具体执行的，是与项目可行性研究工作并行的重要工作。可行性研究报告项目建设方案中提出的环境保护治理、保障建设和运行安全以及节能的措施与方案，应充分体现环评、安评和能评的具体要求。

　　通常情况下可行性研究报告是项目申请报告编制的基础，为方便列入核准目录的企业投资项目的申请报告编制，上述内容是针对列入核准目录的企业投资项目的可行性研究报告设置的。对于备案的企业投资项目，其可行性研究报告内容可以适当简化或调整。

　　【例】对涉及国家经济安全的投资项目，除了进行常规的财务分析、经济费用效益分析外，还应从资本控制安全、产业成长安全、()等角度进行经济影响分析。

　　A.产业技术安全

　　B.资源供应安全

　　C.投资环境安全

　　D.职工就业安全

　　E.市场环境安全

　　【答案】ABE

　　四、可行性研究及其报告的深度要求

　　可行性研究的成果是可行性研究报告。

　　可行性研究及其报告应达到以下深度要求：

　　⑴应达到内容齐全、数据准确、论据充分、结论明确的要求，以满足决策者定方案、定项目的需要。

　　⑵要以市场为导向，围绕增强核心竞争力做工作，以经济效益或投资效果为中心，最大限度地优化方案，提高投资效益或效果。对项目可能的风险作出必要的提示。

　　⑶选用的主要设备的规格、参数应能满足预订货的要求。引进技术设备的资料应能满足合同谈判的要求。

　　⑷重大技术、财务方案，应有两个以上方案的比选。

　　⑸确定的主要工程技术数据，应能满足项目初步设计的要求。

　　⑹对投资和成本费用的估算应采用分项详细估算法。投资估算的准确度应能满足决策者的要求。

　　⑺融资方案应能满足项目资金筹措及使用计划对投资数额、时间和币种的要求，并能满足银行等金融机构信贷决策的需要。

　　⑻应反映可研过程中出现的对某些方案的重大分歧及未被采纳的理由，以供决策者权衡利弊进行决策。

　　⑼可行性研究报告应符合国家、行业、地方或公司有关法律、法规和政策，符合投资方或出资人有关规定和要求。应附有供评估、决策审批所必需的合同、协议和相应行政许可文件。报告中采用的法规文件应是最新的和有效的。

　　【例】关于可行性研究及其报告应达到的深度要求的说法，正确的是()。

　　A.可行性研究报告应达到内容齐全、数据准确、论据充分、结论明确的要求

　　B.选用的设备规格、参数应能满足合同谈判的要求

　　C.某些方案的重大分歧和未被采纳的理由可以不用在可行性研究报告中反映

　　D.确定的主要工程技术数据，应能满足详细设计的要求

　　【答案】A

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