【单选题】企业应纳税所得额为800万元,递延所得税负债期末、期初余额为280万元和200万元,递延所得税资产期末、期初余额为150万元和110万元,假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成,企业所得税税率为25%,企业的所得税费用为( )万元。
A.160
B.240
C.320
D.200
【答案】 B
【解析】所得税费用=当期所得税+递延所得税,递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=(280-200)-(150-110)=40(万元),所以本题中所得税费用=当期所得税(800×25%)+递延所得税(40)=240(万元),选项B正确。
【单选题】某企业适用的所得税税率为25%。2018年度利润总额为3000万元,应纳税所得额为3200万元,递延所得税资产增加160万元,递延所得税负债增加80万元。假定递延所得税资产及递延所得税负债均为影响损益的事项形成,不考虑其他因素,该企业2018年度应确认的所得税费用为( )万元。
A.720
B.670
C.830
D.880
【答案】A
【解析】应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=3200×25%=800(万元);所得税费用=当期所得税+递延所得税=800+80-160=720(万元)。
【判断题】企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时,应借记“所得税费用”科目。( )
【答案】×
【解析】企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金,借记“营业外支出”科目。
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