2020年中级会计实务章节高频试题:所得税_第2页

　　二、多项选择题

　　13.下列各项中，应确认递延所得税负债的有( )。

　　A.投资性房地产账面价值大于其计税基础

　　B.投资性房地产账面价值小于其计税基础

　　C.未弥补亏损

　　D.负债账面价值小于其计税基础

　　14.下列各项中，会产生可抵扣暂时性差异的有( )。

　　A.资产的账面价值大于其计税基础

　　B.资产的账面价值小于其计税基础

　　C.负债的账面价值大于其计税基础

　　D.负债的账面价值小于其计税基础

　　15.下列各项中，影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。

　　A.当期确认的应交所得税

　　B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产

　　C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债

　　D.非同一控制下免税合并中，被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异，由此确认的递延所得税

　　16.下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有( )。

　　A.企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同

　　B.企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额

　　C.企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算

　　D.企业发生的税法允许税前弥补的亏损额

　　17.下列各事项中，计税基础等于账面价值的有( )。

　　A.支付的购货合同违约金

　　B.计提的国债利息

　　C.因产品质量保证计提的预计负债

　　D.应付的税收滞纳金

　　18.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有( )。

　　A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0

　　B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元

　　C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元

　　D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0

　　19.有关所得税的列报，表述不正确的有( )。

　　A.递延所得税资产应当作为非流动资产在资产负债表中列示

　　B.递延所得税资产应当作为流动资产在资产负债表中列示

　　C.递延所得税负债应当作为非流动负债在资产负债表中列示

　　D.递延所得税负债应当作为流动负债在资产负债表中列示

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