2021年中级会计职称考试经济法测试题及答案十二

　　1.根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为，属于视同销售货物，依法应当缴纳增值税的有(　)。

　　A.将货物交付其他单位代销

　　B.销售代销货物

　　C.外购月饼用于职工中秋节福利

　　D.将自产的货物用于个人消费

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C：只有将自产、委托加工的货物用于集体福利才属于视同销售，将外购的货物用于集体福利不属于视同销售。

　　2.根据增值税法律制度的规定，企业下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有(　)。

　　A.因进货退回而收回的进项税额

　　B.生产应税产品购入的加工修理修配劳务

　　C.因管理不善变质的库存购进商品

　　D.因管理不善被盗的产成品所耗用的购进原材料

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』选项A：因进货退回或折让而收回的进项税额，应从发生进货退回或折让当期的进项税额中扣减。选项CD属于非正常损失，不得抵扣进项税额。

　　3.根据增值税法律制度的规定，下列属于在中国境内销售服务、无形资产或不动产的有(　)。

　　A.服务(租赁不动产除外)的销售方或者购买方在境内

　　B.无形资产(自然资源使用权除外)的销售方或者购买方在境内

　　C.所销售或者租赁的不动产在境内

　　D.所销售自然资源使用权的自然资源在境内

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题选项均正确。

　　4.下列各项中，属于增值税征收范围的有(　)。

　　A.房屋的经营性租赁

　　B.设备的融资租赁服务

　　C.人力资源服务

　　D.教育医疗服务

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本题考核增值税征税范围。选项AB属于现代服务——租赁服务，选项C属于商务辅助服务，选项D属于生活服务。

　　5.根据增值税的相关规定，下列各项关于征税范围的说法中，错误的有(　)。

　　A.融资性售后回租按照“现代服务——租赁服务”税目缴纳增值税

　　B.广告的发布按照“现代服务——广播影视服务”税目缴纳增值税

　　C.代理记账服务按照“现代服务——商务辅助服务”税目缴纳增值税

　　D.邮政代理按照“现代服务——商务辅助服务”税目缴纳增值税

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』本题考核增值税征税范围。选项A：融资性售后回租属于金融服务——贷款服务税目。选项B：广告的发布属于文化创意服务。选项D：邮政代理属于邮政服务。

　　6.根据增值税法律制度的规定，下列情形不属于提供应税服务的有(　)。

　　A.某电影制片厂无偿为希望小学提供电影放映服务

　　B.某咨询公司为某软件企业无偿提供技术咨询服务

　　C.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

　　D.某工厂的员工为单位领导提供驾驶服务

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』本题考核增值税应税服务范围。选项A：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，用于公益事业或者以社会公众为对象，不属于视同提供应税服务。选项CD：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，属于非经营活动，不属于提供应税服务。

　　7.以下情形属于在我国境内提供增值税应税服务的有(　)。

　　A.美国某公司向境内某单位提供在境内消费的应税服务

　　B.德国某公司派人来华为中国境内某企业提供咨询服务

　　C.英国某公司出租设备给中国境内某企业，供其完全在英国设立的分公司使用

　　D.法国人X向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核增值税的征收范围。下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务;(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产;(3)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　8.根据增值税法律制度的规定，在2020年3月，以下情形适用9%税率的有(　)。

　　A.居民用煤炭

　　B.邮政服务

　　C.有形动产租赁服务

　　D.增值电信服务

　　『正确答案』AB

　　『答案解析』本题考核增值税税率。选项C：有形动产租赁服务适用13%税率。选项D：增值电信服务适用6%税率。

　　9.根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有(　)。

　　A.向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

　　B.国际货物运输代理服务

　　C.在境内载运货物出境服务

　　D.工程项目在境外的建筑服务

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』本题考核增值税零税率。国际货物运输代理服务和工程项目在境外的建筑服务免征增值税。

　　10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列行为中，可以选择适用简易计税方法的有(　)。

　　A.咨询服务

　　B.动漫企业在境内转让动漫版权

　　C.文化体育服务

　　D.装卸搬运服务

　　『正确答案』BCD

　　『答案解析』本题考核增值税简易计税项目。一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：(1)公共交通运输服务;(2)电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务(选项D)、收派服务和文化体育服务(选项C);(3)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、设计、制作等服务，以及在境内转让动漫版权(选项B);(4)以营改增试点前取得的有形动产为标的，提供的“经营租赁服务”;(5)营改增试点前签订的，尚未执行完毕的“有形动产租赁”合同。