2020年中级会计职称考试财务管理测评题三

　　【例题·单选题】某公司向银行借款 2000 万元，期限为 1 年，年利率为 6.5%，银行要求的补偿性余额比例为 12%，则该借款的实际利率为(　　)。(2019 年第Ⅱ套)

　　A.7.28%

　　B.6.5%

　　C.7.39%

　　D.12%

　　【答案】C

　　【解析】借款的实际利率=6.5%/(1-12%)=7.39%。

　　【例题·判断题】企业向银行借款时，如果银行要求一定比例的补偿性余额，则提高了借款的实际利率水平。(　　)(2019 年第Ⅰ套)

　　【答案】√

　　【解析】对借款企业来说，补偿性余额提高了借款的实际利率，加重了企业负担。

　　【例题·单选题】某企业向银行借款 500 万元，利率为 5.4%，银行要求 10%的补偿性余额，则该借款的实际利率是(　　)。(2018 年第Ⅰ套)

　　A.6%

　　B.5.4%

　　C.4.86%

　　D.4.91%

　　【答案】A

　　【解析】该借款的实际利率=5.4%/(1-10%)=6%。

　　【例题·判断题】在银行授予企业的信贷额度中，信贷额度具有法律义务。(　　)(2018 年第Ⅱ套)

　　【答案】×

　　【解析】信贷额度亦即贷款限额，是借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额，信贷额度的有限期限通常为 1 年。一般情况下，在信贷额度内，企业可以随时按需要支用借款。但是，银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务。

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　　【例题·单选题】某企业获 100 万元的周转信贷额度，约定年利率为 10%，承诺费率为 0.5%，年度内企业实际动用贷款 60 万元，使用了 12 个月，则该笔业务在当年实际的借款成本为(　　)万元。(2017 年第Ⅰ套)

　　A.10

　　B.10.2

　　C.6.2

　　D.6

　　【答案】C

　　【解析】利息=60×10%=6(万元)，承诺费=(100-60)×0.5%=0.2(万元)，则当年实际的借款成本=筹资费+使用费=6+0.2=6.2(万元)。选项 C 正确。

　　【例题·单选题】某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为 1000 万元，承诺费率为 0.5%，年初借入 800万元，年底偿还，年利率为 5%。则该企业负担的承诺费是(　　)万元。

　　A.1

　　B.4

　　C.5

　　D.9

　　【答案】A

　　【解析】该企业负担的承诺费=(1000-800)×0.5%=1(万元)。

　　【例题·单选题】某企业需要借入资金 60 万元，由于贷款银行要求将贷款金额的 20%作为补偿性余额，故企业需要向银行申请的贷款数额为(　　)万元。

　　A.75

　　B.72

　　C.60

　　D.50

　　【答案】A

　　【解析】由于借款金额=申请贷款的数额×(1-补偿性余额比率)，所以，本题中需要向银行申请的贷款数额=60/(1-20%)=75(万元)，选项 A 是正确答案。

　　【例题·多选题】在我国，关于短期融资券，正确的有(　　)。(2019 年第Ⅱ套)

　　A.相对于银行借款，其信用等级要求较高

　　B.相对于商业信用，其偿还方式比较灵活

　　C.相对于企业债券，其筹资成本较高

　　D.相对于银行借款，其一次性筹资金额较大

　　【答案】AD

　　【解析】商业信用具有自发性、灵活性好等特点，短期融资券具有主动性、灵活性差等特点。因此，选项 B错误。发行短期融资券相对于发行公司债券筹资而言，发行短期融资券筹集到的资金使用期限较短、筹资成本较低。因此，选项 C 错误。

　　【例题·多选题】商业信用作为企业短期资金的一种来源，主要表现形式有(　　)。(2019 年第Ⅱ套)

　　A.应付票据

　　B.季节性周转贷款

　　C.应付账款

　　D.预收账款

　　【答案】ACD

　　【解析】商业信用的形式包括：应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款(如应付职工薪酬、应交税费等)。

　　【例题·多选题】下列各项中，属于企业利用商业信用进行筹资的形式有(　　)。(2018 年第Ⅱ套)

　　A.应付票据

　　B.应付账款

　　C.融资租赁

　　D.预收账款

　　【答案】ABD

　　【解析】企业利用商业信用进行筹资的形式包括应付账款、应付票据、预收货款和应计未付款。