2020年中级会计师财务管理考前测试习题四_第3页

　　三、判断题

　　1、在交货期内，如果发生需求量增大或交货时间延误，就会发生缺货。为防止由此造成的损失，企业应有一定的保险储备。最佳的保险储备应该是使缺货损失达到最低。(　)

　　2、企业之所以持有一定数量的现金，主要是出于三个方面的动机：交易动机、预防动机和投机动机。(　)

　　3、由于当前部分企业的存货管理已经实现计算机自动化管理，所以要实现存货为零的目标比较容易。(　)

　　4、短期融资券的发行人为金融企业，发行和交易对象是银行间债券市场的机构投资者。(　)

　　5、在流动资产的三种融资策略中，使用短期融资最多的是激进融资策略。(　)

　　6、流动负债的经营劣势包括不易取得、需要持续地重新谈判或滚动安排负债。(　)

　　7、企业利用适时制存货控制系统，有利于实施宽松的流动资产投资策略。(　)

　　8、一般来说，可以参照评价信用标准、信用条件的方法来评价收账政策。(　)

　　9、现金浮游量是指由于企业提高收款效率和缩短付款时间所产生的企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额。(　)

　　10、收款浮动期主要是由纸基支付工具导致的，主要包括三种类型：邮寄浮动期、处理浮动期和到账浮动期。(　)

　　11、采用ABC分析法，一方面能加快应收账款收回，另一方面能将收账费用与预期收益联系起来。(　)

　　12、应收账款周转天数可能会被销售量的变动趋势和剧烈的销售季节性所破坏。(　)

　　四、计算分析题

　　1、丙公司是一家汽车配件制造企业，近期销售量迅速增加。为满足生产和销售的需求，丙公司需要筹集资金495000元用于增加存货，占用期限为30天。现有三个可满足资金需求的筹资方案：

　　方案1：利用供应商提供的商业信用，选择放弃现金折扣，信用条件为“2/10，N/40”。

　　方案2：向银行贷款，借款期限为30天，年利率为8%。银行要求的补偿性金额为借款额的20%。

　　方案3：以贴现法向银行借款，借款期限为30天，月利率为1%。

　　要求：

　　<1> 、如果丙公司选择方案1，计算其放弃现金折扣的机会成本。

　　<2> 、如果丙公司选择方案2，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

　　<3> 、如果丙公司选择方案3，为获得495000元的实际用款额，计算该公司应借款总额和该笔借款的实际年利率。

　　<4> 、根据以上各方案的计算结果，为丙公司选择最优筹资方案。