第三章 预算管理
一.现金预算
可供使用现金=期初现金余额+现金收入
可供使用现金-现金支出=现金余缺
现金余缺+现金筹措-现金运用=期末现金余额
二.生产预算
预计生产量=预计销售量+预计期末存货-预计期初存货
三.直接材料预算
1.某种直接材料预计生产需要量=某产品耗用该材料的消耗定额×该产品预计产量
2.某种直接材料预计采购量=某种直接材料预计生产需要量+该材料预计的期末库存量-该材料预计的期初库存量
3.购买材料支付的现金=本期含税采购金额×本期付现率+前期含税采购金额×本期付现率
4.期末应付账款余额=期初应付账款余额+本期预计含税采购金额-本期全部采购现金支出(包括支付前期的采购支出)
四.直接人工预算
1.某种产品直接人工总工时=单位产品定额工时×该产品预计生产量
2.某种产品直接人工总成本=单位工时工资率×该种产品直接人工总工时
五.制造费用预算
1.变动制造费用预算=变动制造费用分配率×业务量预算总数
2.制造费用预计现金支出=制造费用预算总额-折旧费用
六、单位生产成本预算
1.单位产品预计生产成本=单位产品预计直接材料成本+单位产品预计直接人工成本+单位产品预计制造费用
2.期末结存产品成本=期初结存产品成本+本期生产成本-本期销售成本
七.销售及管理费用预算
销售及管理费用预计现金支出=销售及管理费用预算总额-折旧及摊销费用
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