第七章 营运资金管理
考点一：营运资金的概念和特点(掌握)
1.营运资金的概念
营运资金是指在企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。营运资金有广义和狭义之分，广义的营运资金概念是指一个企业流动资产的总额;狭义的营运资金概念是指流动资产减去流动负债后的余额。这里指的是狭义的营运资金概念。
(1)流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点;
(2)流动负债具有成本低、偿还期短的特点。
以流动负债的形成情况为标准，可以将流动负债分成自然性流动负债和人为性流动负债。自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债;人为性流动负债是指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。如短期银行借款等。
2.营运资金的特点
(1)营运资金的来源具有多样性;
(2)营运资金的数量具有波动性;
(3)营运资金的周转具有短期性;
(4)营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
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