2019造价工程师《案例分析》基础考点：建设项目财务分析与评价

　　基于项目投资现金流量表的财务评价指标：

　　1)有三个常见指标：净现值(FNPV)、内部收益率(FIRR)、静态投资回收期或动态投资回收期(Pt或Pt')。

　　其中，净现值

　　静态投资回收期=(累计净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份上年累计净现金流量绝对值÷出现正值年份当年净现金流量)

　　动态投资回收期=(累计折现净现金流量出现正值的年份-1)+(出现正值年份上年累计折现净现金流量绝对值÷出现正值年份当年折现净现金流量)

　　内部收益率=FIRR=i1+(i2-i1)×〔FNPV1÷(|FNPV1|+|FNPV2|)〕

　　(净现值等于0的收益率)

　　2)财务评价：净现值≥0,项目可行;内部收益率≥行业基准收益率，项目可行;投资回收期≤行业基准回收期(或计算期)，项目可行，反之不可行。

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　　【基本知识点一】建设项目财务基础数据测算

　　一、营业收入及税金的估算

　　(1)营业收入的估算

　　营业收入=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务 )

　　(2)相关税金的估算

　　A.增值税(考试如果涉及，会明确说明计算方式。)

　　B. 营业税金及附加(考试时一般会直接告诉税率)

　　(3)补贴收入 (考试中很少涉及补贴收入，如涉及则会说明是否记取所得税。)

　　二、成本与费用的估算

　　1、总成本费用估算

　　A.生产成本加期间费用估算法

　　总成本费用=生产成本+期间费用

　　生产成本=直接材料费+直接燃料和动力费+直接工资+其他直接支出+制造费用

　　期间费用=管理费用+财务费用+营业费用

　　B.生产要素估算法

　　总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+人工工资及福利费+折旧费+摊销费+修理费+利息支出+其他费用

　　总成本费用估算表(生产要素法) 人民币单位：万元

　　2、经营成本

　　经营成本=外购原材料费+外购燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

　　经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

　　3、固定成本与可变成本估算

　　三、投资借款还本付息估算

　　1、建设投资借款还本付息估算

　　A.还本付息的资金来源

　　贷款还本金的资金来源主要包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形资产、其他资产摊销费和其他还款资金来源。

　　B.还本付息额的计算

　　1)等额还本付息。

　　2)等额还本、利息照付。

　　2、流动资金借款还本付息估算

　　年流动资金借款利息=年初流动资金借款余额×流动资金借款年利率

　　3、短期借款还本付息估算

　　借款还本付息计划表 单位: 万元