某拟建项目有关资料如下:
1.该项目为拟建一条 20 万吨防水材料生产线,厂房的建筑面积为 5000m2,项目建设资金来源为自有资金和贷款,建设期 2 年,分年度按投资比例发放,第一年投入 40%,第二年投入 60%,贷款为 7000 万元,贷款利率 8%(按年计息)。同行业已建类似项目的建筑安装工程费用为 2000 元/m2,所含的人工费、材料费、施工机具使用费和综合税费占建筑安装工程造价的比例分别为 17.18%、58.31%、9.18 %、15.33%。因建设时间、地点、标准等不同,相应的综合调整系数分别为 1.21、1.26、1.38、1.41。设备及工器具购置费为 5000 万元,工程建设其他费用为 1200 万元。预计建设期物价年平均上涨率 3%,投资估算到开工的时间按一年考虑,基本预备费率为 10%。若单位产量占用流动资金额为:45 元/吨。
2.假设项目全部建设投资为 9000 万元,其中,预计全部形成固定资产(包括可抵扣固定资产进项税额 70 万),固定资产使用年限 8 年,按直线法折旧,残值率为 5%,运营期 6 年,固定资产余值在项目运营期末收回。
3.运营期第 1 年投入流动资金 150 万元,全部为自有资金,流动资金在计算期末全部收回。
4.在运营期间,正常年份每年的营业收入为 2800 万元(其中销项税额为 200 万),经营成本为 350 万元(其中进项税额为 80 万);增值税附加按应纳增值税的 9%计算,所得税率为 25%,行业所得税后基准收益率为 10%,行业基准投资回收期为8年。
5. 投产第 1 年生产能力达到设计生产能力的 60%,营业收入与经营成本也为正常年份的 60%。投产第 2 年及第2 年后各年均达到设计生产能力。
6.为简化起见,将“调整所得税”列为“现金流出”的内容。
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问题:
1.列式计算项目的建筑安装工程费用。
2.列式计算建设项目总投资。
3.列式计算融资前的年固定资产折旧费和计算期第 8 年的固定资产余值。
4.编制融资前该项目投资现金流量表,将数据填入表 1.1 中,并计算项目投资财务净现值(所得税后)。列式计算该项目的动态投资回收期(所得税后),并评价该项目是否可行。(计算结果保留两位小数)
表 1.1 项目的投资现金流量表
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