2020年初级审计师法律考点习题：第九章_第2页

　　【例题·多项选择题】根据我国《票据法》规定，本票必须记载的事项包括：

　　A.出票人签章　B.收款人名称

　　C.出票日期　　D.金额

　　E.出票地

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』本票必须记载事项包括：表明“本票”字样;无条件支付承兑;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签章。

　　【例题·多项选择题】根据票据法的规定，属于本票的票据行为有：

　　A.出票 B.保证 C.背书

　　D.承兑 E.付款

　　『正确答案』ABCE

　　『答案解析』承兑是商业汇票特有的票据行为。

　　知识点：证券发行、上市

　　【例题·多项选择题】根据证券法律制度的规定，下列属于证券公开发行情形的有：

　　A.向不特定对象发行证券的

　　B.向累计不超过200人的特定对象发行证券的

　　C.向累计超过200人的特定对象发行证券的

　　D.采取电视广告方式发行证券的

　　E.向累计超过100人的特定对象发行证券

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』公开发行指有下列情形之一的证券发行：(1)向不特定对象发行证券的;(2)向特定对象发行证券累计超过200人的;(3)法律、行政法规规定的其他发行行为。

　　【例题·单项选择题】股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量一定比例的，为发行失败。该比例是：

　　A.50%

　　B.80%

　　C.70%

　　D.90%

　　『正确答案』C

　　『答案解析』股票发行采用代销方式，代销期限届满，向投资者出售的股票数量未达到拟公开发行股票数量70%的，为发行失败。

　　【例题·多项选择题】股份有限公司申请股票上市，应当符合下列条件：

　　A.股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行

　　B.公司股本总额不少于人民币2000万元

　　C.公开发行的股份达到公司股份总数的20%以上

　　D.公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行比例为10%以上

　　E.公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载

　　『正确答案』ADE

　　『答案解析』公司股本总额不少于人民币3000万元;公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上。

　　【例题·多项选择题】股份有限公司公开发行公司债券时，应当符合的法定条件包括：

　　A.公司注册资本不低于人民币2000万元

　　B.累计债券余额不超过公司注册资本的50%

　　C.公司最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息

　　D.公司发行债券筹集的资金投向符合国家产业政策

　　E.债券的利率不超过国务院限定的利率水平

　　『正确答案』CDE

　　『答案解析』股份有限公司公开发行公司债券，应当符合下列条件：①净资产不低于人民币3000万元;②累计债券余额不超过公司净资产的40%;③最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息;④筹集的资金投向符合国家产业政策;⑤债券的利率不超过国务院限定的利率水平;⑥国务院规定的其他条件。

　　知识点：证券交易行为、信息披露

　　【例题·多项选择题】依照法律规定，以下各项股份转让交易中不符合规定的有：

　　A.为股票发行出具审计报告的人员，在该股票承销期满后3个月内购买了该种股票

　　B.为上市公司出具审计报告的人员，在有关文件公开后5日后买了该种股票

　　C.公司成立刚满两年时，发起人将其持有的本公司股票卖出

　　D.公司董事辞去职务后4个月时，将其持有的本公司股票卖出

　　E.证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，将其持有的股份在买入后4个月卖出

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』为股票发行出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等文件的专业机构和人员，在该股票承销期内和期满后6个月内，不得买卖该种股票;为上市公司出具审计报告和法律意见书等文件的专业机构和人员，自接受上市公司委托之日起至上述文件公开后5日内，不得买卖该种股票;发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让;公司董事、监事、高级管理人员在离职后半年内，不得转让其所持有的本公司股份。证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

　　【例题·多项选择题】根据《证券法》的规定，某上市公司的下列人员中，不得将其持有的该公司的股票在买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内又买入的有：

　　A.监事　　　　B.董事长

　　C.财务负责人　D.副总经理

　　E.包销公司股票的证券公司

　　『正确答案』ABCD

　　『答案解析』董事、监事、高管、持上市公司股份5%以上的股东，将其持有的股份在买入后6个月内卖出，或者卖出后6个月内买入，由此所得收益归该公司所有，公司董事会应当收回其所得收益。但是，证券公司因包销购入售后剩余股票而持有5%以上股份的，卖出该股票不受6个月时间限制。

　　【例题·单项选择题】上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为：

　　A.每一会计年度结束之日起2个月内

　　B.每一会计年度结束之日起3个月内

　　C.每一会计年度结束之日起4个月内

　　D.每一会计年度结束之日起6个月内

　　『正确答案』C

　　『答案解析』上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内，向国务院证券监管机构和证券交易所报送年度报告。

　　【例题·单项选择题】根据《证券法》的规定，下列尚未公开的信息中，不属于内幕信息的是：

　　A.公司营业用主要资产的抵押一次达到该资产的20%

　　B.公司经理的行为可能依法承担重大损害赔偿责任

　　C.上市公司增资计划

　　D.公司债务担保的重大变更

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项A：公司营业用主要资产的抵押、出售或者报废一次超过该资产的30%，属于内幕信息。

　　【例题·单项选择题】根据证券法律制度的规定，下列人员中，不属于证券交易内幕信息的知情人员的是：

　　A.上市公司的总会计师

　　B.持有上市公司3%股份的股东

　　C.上市公司控股的公司的董事

　　D.上市公司的监事

　　『正确答案』B

　　『答案解析』持有上市公司5%以上股份的股东才属于内幕信息知情人员。