2022初级审计师《审计专业相关知识》章节测试题（十三）

　　1[.单选题]企业支付的税收滞纳金应该计入()

　　A.管理费用

　　B.财务费用

　　C.营业外支出

　　D.其他业务成本

　　[答案]C

　　[解析]税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。

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　　2[.单选题]2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为()

　　A.可抵扣暂时性差异80万元

　　B.应纳税暂时性差异60万元

　　C.可抵扣暂时性差异140万元

　　D.应纳税暂时性差异20万元

　　[答案]A

　　[解析]2018年年末固定资产账面价值=600-200=400(万元)，计税基础=600-120=480(万元)，资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。

　　3[.单选题]2015年12月20日，甲公司以每股4元的价格从股票市场购入100万股乙公司普通股股票，将其作为交易性金融资产，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允价值为每股6元，不考虑其他因素，2015年12月31日，甲公司该项业务应确认的应纳税暂时性差异为()

　　A.0万元

　　B.600万元

　　C.400万元

　　D.200万元

　　[答案]D

　　[解析]2015年年末，交易性金融资产账面价值600万元，计税基础400万元，所以产生应纳税暂时性差异200万元。

　　4[.单选题]甲公司为增值税一般纳税人，2017年3月16日，将一项专利权出租。甲公司出租专利权取得的租金收入应贷记的会计科目为()。

　　A.主营业务收入

　　B.投资收益

　　C.其他业务收入

　　D.营业外收入

　　[答案]C

　　[解析]出租无形资产取得的收入记入“其他业务收入”。

　　5[.单选题]某企业2018年度营业收入为180万元，营业成本为80万元，管理费用为20万元，财务费用为10万元，销售费用为5万元，资产减值损失为6万元，营业外收入为8万元，该企业利润表中营业利润的金额是()。

　　A.59万元

　　B.65万元

　　C.67万元

　　D.100万元

　　[答案]A

　　[解析]营业利润=180-80-20-10-5-6=59(万元)

　　6[.单选题]下列各项中，应计入期间费用的是()。

　　A.计提车间管理用固定资产的折旧费

　　B.预计产品质量保证损失

　　C.车间管理人员的工资费用

　　D.销售商品发生的商业折扣

　　[答案]B

　　[解析]期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用。预计产品质量保证损失计入销售费用。

　　7[.单选题]下列各项中，应确认为其他业务收入的是()

　　A.银行存款利息收入

　　B.转让商标使用权收入

　　C.接受现金捐赠利得

　　D.现金股利收入

　　[答案]B

　　[解析]选项A应冲减财务费用;选项C应确认为营业外收入;选项D应确认为投资收益。

　　8[.单选题]“预收账款”科目明细账中若有借方余额，应将其计入资产负债表中的()

　　A.应收票据及应收账款

　　B.预收款项

　　C.预付款项

　　D.其他应收款

　　[答案]A

　　[解析]“预收账款”明细账借方余额具有应收性质，应在资产负债表的“应收票据及应收账款”项目中反映。

　　9[.单选题]下列科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目中列示的是()

　　A.库存商品

　　B.材料成本差异

　　C.在建工程

　　D.委托加工物资

　　[答案]C

　　[解析]“在建工程”项目，应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额，以及“工程物资”科目的期末余额，减去“工程物资减值准备”科目的期末余额后的金额填列。

　　10[.单选题]甲公司2018年12月31日，库存现金账户余额为100万元，银行存款账户余额为200万元，银行承兑汇票余额为50万元，商业承兑汇票余额为30万元，信用证保证金存款余额为15万元，则2018年12月31日资产负债表中“货币资金”项目的金额为()

　　A.395万元

　　B.315万元

　　C.380万元

　　D.300万元

　　[答案]B

　　[解析]“货币资金”项目的金额=100+200+15=315(万元)