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2020年初级审计师《理论与实务》模拟试卷及答案七

来源:考试网  [2020年1月20日]  【

  1.【单选题】以下针对内部控制的说法中,不正确的是(  )。

  A.即使是设置完善的内部控制,也可能因有关人员的疏忽、误解和判断错误而失效

  B.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

  C.内部控制可能因执行人员滥用职权或屈从于外部压力而失效

  D.如果被审计单位内部控制健全有效,审计人员可以仅实施内部控制测评

  【答案】D

  【解析】D:不论被审计单位内部控制多么健全有效,都应当进行实质性审查,即内部控制测评不能代替实质性审查。

  2.【单选题】(历年真题)下列内部控制活动中,属于察觉式控制的是( )

  A.银行印鉴和空白支票分由不同的会计人员保管

  B.每月的最后一天对仓库中的存货进行全面盘点

  C.财务软件自动检查每笔录入系统的凭证是否借贷方金额相等

  D.只有经过会计主管复核之后的会计凭证才能在系统中实现过账

  【答案】B

  【解析】察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。存货盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。

  3.【单选题】下列有关内部控制固有局限性对审计策略影响的表述中,错误的是()。

  A.完全不信赖内部控制

  B.不能将控制风险确定为零

  C.在决定信赖内部控制之前实施必要的控制测试

  D.无论内部控制测试结果如何,都要实施实质性审查

  【答案】A

  4.【多选题】下列有关内部控制的表述,正确的有(  )。

  A.内部控制,是指被审计单位制定和实施相关政策、程序和措施的过程

  B.内部控制可以保护财产物资的安全完整和有效使用

  C.信息系统对内部控制的影响,取决于被审计单位对信息系统的依赖程度

  D.内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

  E.内部控制通常是针对特殊业务活动而设置的

  【答案】ABCD

  【解析】E:内部控制一般仅针对常规业务活动而设置。

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  5.【多选题】内部控制按照控制的目的,可以分为(  )。

  A.财产物资控制

  B.会计信息控制

  C.预防式控制

  D.经营决策控制

  E.事前控制

  【答案】ABD

  【解析】C:按控制的功能,可以分为预防式控制(防错)和察觉式控制(查错)。E:按控制的时间,可以分为事前控制、事中控制和事后控制。

  6.【多选题】下列内部控制活动中,属于预防式控制的有(  )。

  A.针对赊销交易授权审批

  B.期末对库存现金盘点

  C.编制银行存款余额调节表

  D.针对计算机信息系统设置授权访问权限

  E.采购和验收由不同人员负责

  【答案】ADE

  【解析】选项 B 和 C 属于察觉式控制。

  7.【单选题】现阶段审计取证模式是(  )。

  A.账目基础审计

  B.风险基础审计

  C.制度基础审计

  D.报送审计

  【答案】B

  【解析】审计取证模式大致可分为三个阶段:账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计

  8.【单选题】下列有关审计取证模式的提法中,不正确的是(  )。

  A.账目基础审计直接从会计资料的审查入手

  B.制度基础审计从被审计单位内部控制的测评入手

  C.风险基础审计融合了风险控制方法与传统审计方法

  D.风险基础审计能够将审计风险降低为零

  【答案】D

  【解析】选项 D,无论账目基础审计、制度基础审计还是风险基础审计,都存在审计风险,而且都无法降低为零。

  9.【单选题】审计取证模式的演变先后经历的三个阶段依次是(  )。

  A.账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计

  B.制度基础审计——账目基础审计——风险基础审计

  C.账目基础审计——风险基础审计——制度基础审计

  D.风险基础审计——制度基础审计——账目基础审计

  【答案】A

  【解析】账目基础审计——制度基础审计——风险基础审计。

  10.【单选题】(历年真题)在财务报表审计中,重大错报风险是指(  )。

  A.财务报表在审计后存在重大错报的可能性

  B.财务报表在审计前存在重大错报的可能性

  C.固有风险和检查风险的总和

  D.控制风险和检查风险的总和

  【答案】B

  【解析】重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。

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