2. 某企业为增值税一般纳税人,使用的增值税率为17%,假定不考虑其他税费和其他经济业务,2016年度发生如下业务:
(1) 该企业10月1日发行了三年期面值为1000万元的债券,票面利率为6%,按照1060万元的价格于当日出售,采用直线法摊销债券溢价。
(2)购入一台需要安装的生产设备,价值30万元。在该设备的安装过程中,领用原材料12万元,发生安装工人工资5万元,没有发生其他相关支出。
(3) 该企业10月28日因水灾原因损失了一批原材料,账面成本50万元,该批材料的进行税额为8.5万元。保险公司同意赔款10万元,残料作价3万元入库。
(4) 该企业11月末出售一台设备,收到价款30万元已存入银行,该设备的原价为40万元,已提折旧15万元。以现金支付了清理费用3万元。
要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。
(1)该企业2016年对该年度10月1日发行的债券所确认的利息费用为( )。
A.10万元
B.15万元
C.40万元
D.60万元
【答案】A
【解析】2016年确认的财务费用,是应计利息与溢价摊销的差额。1000*6%*3/12-(1060-1000)/3*3/12=10万元
(2)购入的生产设备达到预定使用状态的入账价值为( )万元。
A.35.1万元
B.47万元
C.42万元
D.40.1万元
【答案】B
【解析】30+12+5=47
(3)(3)该企业10月28日的原材料损失中,应计入营业外支出的金额为( )。
A.28.5万元
B.37万元
C.40万元
D.47万元
【答案】B
【解析】应计入营业外支出的金额为50-10-3=37万元。
(4)该企业11月末出售设备使企业投资活动产生的现金流量净增加( )。
A.22万元
B.27万元
C.30万元
D.40万元
【答案】B
【解析】现金流量增加净额=30-3=27万元。
(5)该企业11月末出售设备使企业净收益增加( )。
A.2万元
B.3万元
C.8万元
D.5万元
【答案】A
【解析】出售净收益=30-(40-15)-3=2万元。
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