2019年初级审计师《审计理论与实务》考点强化习题十三

　　一、单项选择题

　　1、设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生是在：

　　A、唐代

　　B、元代

　　C、清代

　　D、宋代

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 根据我国的国家审计的起源问题，宋代设立审计司和审计院，标志着我国用“审计”一词命名的审计机构的产生。

　　2、对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是：

　　A、《人民共和国宪法》

　　B、《人民共和国注册会计师法》

　　C、《人民共和国审计法》

　　D、《人民共和国公司法》

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 《人民共和国宪法》是对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律。

　　3、传统内部审计发展到现代内部审计，其主要标志之一是：

　　A、从抽样审计变为详细审计

　　B、从财务收支扩大到经营管理

　　C、从报送审计变为就地审计

　　D、主要实施绩效审计，财务审计全部由社会审计组织承担

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 传统内部审计发展到现代内部审计的主要标志包括：一是审计的方法从过去的详细审计改变为以评价内部控制系统为基础的抽样检查;二是审计的领域从财务收支扩大到经营管理。三是建立内部审计理论体系，指导内部审计实践;四是制定内部审计标准;五是建立内部审计职业，创建内部审计团体。所以选项B正确。

　　4、下列表述中，不属于社会审计的作用的是：

　　A、提高财务信息的可靠性

　　B、提高企业经营管理水平

　　C、促进组织自我发展和实现目标

　　D、维护良好的市场秩序

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C属于内部审计的作用。

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　　5、社会审计的地位表现为：

　　A、法定的但依托市场的经济监督

　　B、综合经济监督

　　C、促进组织完善治理、增加价值和实现目标

　　D、评价组织内部控制的有效性

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 社会审计的地位表现为法定的但依托市场的经济监督。B项，是国家审计的地位体现，CD项，是内部审计的地位体现。

　　6、下列表述中属于审计工作独立性的保障的是：

　　A、组织机构的独立

　　B、业务工作上的独立

　　C、经济来源上的独立

　　D、人员上的独立

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 组织机构的独立是审计工作独立性的保障。

　　7、审计监督区别于其他经济监督的根本特征是：

　　A、及时性

　　B、广泛性

　　C、科学性

　　D、独立性

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核审计的含义知识点。审计监督区别于其他经济监督工作的根本特征，就是审计具有独立性，这是其他经济监督形式所不具备的。

　　8、审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的真实性、公允性和合法性，体现的审计职能是：

　　A、经济监督职能

　　B、经济评价职能

　　C、经济鉴证职能

　　D、经济服务职能

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 审计人员对被审计单位的财务报表和其他的经济资料进行检查和验证，确定其财务状况和经营成果的职能是经济鉴证的职能。

　　9、下列关于授权审计的表述中，正确的是：

　　A、授权审计可以是内部审计机构

　　B、被授权方对授权的事项实施审计，需要提出审计意见，但是不需要做出审计决定

　　C、授权审计的双方当事人可以是内部审计机构，也可以是社会审计组织

　　D、法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，不能授权下级审计机关进行审计

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A，授权审计是指国家审计的上级审计机关将其职责范围内的一些审计事项，授权下级审计机关实施，不能是内部审计机构。选项B，被授权方对授权的事项实施审计，也应提出审计意见和做出审计决定。选项C，授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系。

　　10、下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：

　　A、抽查法

　　B、详查法

　　C、全部审计

　　D、顺查法

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 按实施审计的范围，可以将审计划分为全部审计和局部审计。

　　11、按实施审计的范围，可以将审计划分为：

　　A、全部审计和抽样审计

　　B、全部审计和局部审计

　　C、详细审计和抽样审计

　　D、详细审计和局部审计

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 考核审计范围标准的划分。按实施审计的范围，可将审计划分为两个方面：全部审计和局部审计。

　　12、对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，是指：

　　A、财政审计

　　B、财务审计

　　C、合法合规审计

　　D、效益审计

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 绩效审计也称效益审计，是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。

　　二、多项选择题

　　1、下列各项中，属于国家审计的作用的有：

　　A、促进经济高质量发展

　　B、促进组织合法经营和运行

　　C、促进全面深化改革

　　D、促进权力规范运行

　　E、维护市场经济秩序

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B属于内部审计的作用，选项E属于社会审计的作用。

　　2、独立性是审计的本质特征，下列属于独立性的表现的有：

　　A、组织结构的独立

　　B、业务工作的独立

　　C、人员的独立

　　D、经济来源的独立

　　E、技术手段的独立

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 独立性是审计的本质特征，表现在组织结构、业务工作、经济来源和人员上的独立等多方面。

　　3、审计的作用体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：

　　A、保证作用

　　B、促进作用

　　C、监督作用

　　D、揭示作用

　　E、调控作用

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 本题考核审计的作用知识点。一方面，可以将审计的作用划分为防护性作用和建设性作用;另一方面，审计的作用还体现在其发挥职能产生的影响方面，具体包括：保证作用、促进作用、调控作用。

　　4、绩效审计的有效性包括：

　　A、经济性

　　B、重要性

　　C、效率性

　　D、合规性

　　E、及时性

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 绩效审计的有效性包括：经济性、效率性、效果性和合规性。

　　5、下列关于审计类型的表述中，正确的有：

　　A、财政财务审计是指审计机关对各级政府部门的财务收支及有关活动的真实性、合法性进行的审计

　　B、无论是全部审计还是局部审计，都可以运用详查法或抽查法

　　C、领导干部经济责任审计属于事后审计

　　D、审计机构在某固定资产投资项目施工过程中，对施工进度、投资完成情况进行的审计是一种事中审计

　　E、事中审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 财政财务审计是指对被审计单位的财政财务收支活动进行的审计，其目的在于检查财政财务收支的真实性、完整性，维护各方的合法权益，并促进加强财政和财务管理。其中财政审计针对的是本级财政预算的执行情况和下级政府财政预算的执行情况和决算，以及其他财政收支情况的真实性、合法性;财务审计针对的是各级政府部门、金融机构、企业事业单位的财务收支及有关经济活动的真实性、合法性。选项A错误，事前审计可以起到预防的作用，有助于减少决策失误，实现决策的科学化。

　　6、内部审计的特点有：

　　A、以内向服务为工作目的

　　B、内部审计领域具有广泛性

　　C、独立于本单位的经营管理活动，又受本单位制约

　　D、办理的每一个项目，均须接受委托人的委托

　　E、审计报告一般只在单位内部使用

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 选项D是社会审计的特点。