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2019年中级审计师《审计理论与实务》密押试题(一)

来源:考试网  [2019年10月8日]  【

  一、单项选择题(共30道,每道1分,从四项备选答案中选出一项正确的。)

  1.下列各项中,属于内部控制中控制环境要素的是:

  A.业务授权控制

  B.责权配置

  C.账实核对

  D.独立检查

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  2.在采用定性分析法的案例研究时,关键是案例的选择要有:

  A.代表性

  B.针对性

  C.可靠性

  D.时效性

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  二、多项选择题(共20道,每道2分,从五项备选答案中选出二至四项正确的,全部选对得满分,在无多选、错选的情况下,选对一项得0.5分。)

  1.审计机关发出审计通知书的作用有:

  A.通知被审计单位接受审计

  B.制订年度审计项目计划的依据

  C.审计组执行审计任务的依据

  D.编制审计工作底稿的依据

  E.审计机关质量控制的依据

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  2.下列方法中属于统计抽样方法的有:

  A.随机选样

  B.分层选样

  C.属性抽样

  D.变量抽样

  E.系统选样

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  三、案例分析题(3个案例,每个案例包括5道小题,每小题2分,从四项备选答案中选出一项或多项正确的,全部选对得满分,有多项答案的小题在无多选、错选的情况下,选对一项得0.5分。)

  1.(一)资料 2014年3月,某审计组对某公司2013年度财务收支进行审计。有关情况和资料如下:1.审计人员对货币资金业务内部控制进行测试时,发现如下情况:

  (1)收付业务办理后,出纳员甲在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

  (2)为方便款项的及时支付,支票和印章由会计人员乙统一保管。

  (3)5万元以下的付款业务,会计人员乙可以直接办理;5万元以上的付款业务,均 需由财务经理丙审批签字后方可支付。

  (4)会计主管丁定期核对银行存款日记账与银行对账单,并编制银行存款余额调节表。

  2.审计人员对库存现金进行了监盘。库存现金盘点数是7 000元,另有一张上月经销售经理签字批准的金额为5000元的差旅费借条,盘点时现金日记账余额为13000元,无其他未入账凭证;此外在保险柜中发现一本个人活期存折,2013年10月9日开户,户名为出纳员甲,开户当天存入现金80 000元,经询问是保险公司支付的当年保险赔偿金。

  3.审计人员发现,该公司一笔50万元定期存款2013年l2月15日被银行冻结。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

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  2.(一)资料 2014年5月,某审计组对甲公司2013年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:

  1.审计组在调查了解中发现:①甲公司的某种原材料主要从当地农村采购,需使用现金支付采购货款,经有关人员批准后,采购部门可向财务部门预借一定数量的现金作为采购款;②会计人员根据采购部门提供的票据信息对采购原材料的数量、单价、金额等信息核实后登记人账,并负责存货的实物管理;③出纳人员负责会计软件的管理维护;④出纳人员除负责现金收支业务外,还负责现金总账、应收账款明细账的登记;⑤采购部门在采购原材料时,需要编制订购单,并经计划、采购、财务等部门负责人批准,按编号归档保存;⑥财务部门定期安排有关人员对存货进行盘点并与会计账簿相核对。

  2.审计组采取了以下方式获得审计证据:①与有关人员就原材料采购、管理和使用等事项进行访谈;②观察采购与付款业务的执行情况;③使用计算机对付款凭单进行再次汇总计算,核实有关金额的准确性;④向有关单位函证,核实应付账款、应收账款余额的真实性和准确性;⑤向相关银行函证,了解银行存款实际余额。

  3.审计组了解到该公司在向其供货商支付货款之前,需由采购人员填制付款凭单,在提交财务部门之前由采购部经理审批,会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的订购单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

  4.审计组为了进一步核实甲公司付款凭单与所附单据的一致性,准备采用系统选样法选取样本实施审查。甲公司付款凭单编号的总体范围是651-3150,审计人员确定样本量是125,随机起点是9。

  (二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

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