2019年初级审计师《理论与实务》提升试题及答案十五

　　【历年试题·单选题】下列有关审计质量控制的表述，错误的是( )。

　　A.审计质量控制涉及审计全过程

　　B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制

　　C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一

　　D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员

　　【答案】B

　　【解析】选项B， 对人员素质的控制是审计质量控制的措施之一。

　　【历年试题·多选题】审计机关建立审计质量控制制度应当针对的要素有( )。

　　A.审计职业道德

　　B.审计人力资源

　　C.审计质量监控

　　D.审计质量责任

　　E.被审计单位规模

　　【答案】ABCD

　　【历年试题·多选题】下列有关审计质量控制的表述中，正确的有( )。

　　A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

　　B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

　　C.审计质量控制只是对审计作业实施过程的控制

　　D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

　　E.审计质量控制的直接目的依法对被审计单位进行处理处罚

　　【管案】ABD

　　【解析】C：还包括对人员素质的控制。E：审计质量控制是由审计组织和审计人员依据审计质量控制标准，对各项审计工作，或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动。

　　【历年试题·单选题】下列各项中，不属于审计组织审计质量控制措施的是( )。

　　A.建立严格的专业培训和继续教育制度

　　B.在实施审计之前编制切实可行的审计方案

　　C.建立审计工作底稿的分级复核制度

　　D.对被审计单位提出完善内部控制的建议

　　【答案】D

　　【解析】选项D，审计质量控制的目的在于规范审计人员的审计行为，并非是对被审计单位的规范。

　　【历年试题·单选题】下列各项中，不属于审计质量管理主体的是( )。

　　A.审计机关

　　B.审计组长

　　C.审计人员

　　D.被审计单位

　　【答案】D

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　　【历年试题·单选题】根据《人民共和国国家审计准则》的规定，对审计项目实施结果承担最终责任的是( )。

　　A.审计组成员

　　B.审计机关

　　C.审计组组长

　　D.审计机关负责人

　　【答案】D

　　【解析】审计机关负责人对审计项目实施结果承担最终责任。

　　【历年试题·单选题】根据国家审计准则的规定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是()。

　　A.保持审计的独立性

　　B.按照分工完成审计任务

　　C.如实记录实施的审计工作

　　D.对审计报告提出审计意见

　　【答案】D

　　【解析】对审计报告发表审计意见属于最终审计结束后由审计项目组提出。

　　【历年试题·单选题】下列选项中，符合审计职业道德要求的是( )。

　　A.注册会计师对其能力进行广告宣传

　　B.审计人员根据被审计单位的意愿形成审计意见

　　C.审计人员的客观性受到严重影响时停止参与有关审计业务

　　D.审计人员知悉被审计上市公司内幕消息后告知亲属购买该公司股票

　　【答案】C

　　【解析】A违反维护职业声誉，树立良好的职业形象的要求。B违反独立性要求。D违反保密原则。

　　【历年试题·单选题】下列有关审计目标的表述，错误的是( )。

　　A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

　　B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平

　　C.社会审计的总目标是揭示财务报表是否存在错报

　　D.内部审计的总目标是对被审计单位相关业务的真实性、合法性和效益性进行检查和评价

　　【答案】D

　　【解析】选项D属于国家审计的总目标。

　　【历年试题·单选题】下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是( )。

　　A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况

　　B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度

　　C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益

　　D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的

　　【答案】C

　　【历年试题·多选题】按照《中国内部审计准则第1201号——内部审计人员职业道德规范》，内部审计人员的基本道德原则包括( )。

　　A.客观性

　　B.诚信正直

　　C.保密

　　D.专业胜任能力

　　E.保持良好客户关系

　　【答案】ABCD

　　【解析】E属于社会审计人员的基本道德原则。

　　【历年试题·多选题】下列关于审计目标的表述，正确的有( )。

　　A.审计目标影响所需审计证据的类型和数量

　　B.审计目标对审计全过程都有影响

　　C.审计目标不影响审计准备阶段的工作

　　D.审计目标的确定影响审计标准的选择及审计程序和方法的设计

　　E.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标

　　【答案】ABDE

　　【解析】选项C，审计目标对审计全过程都会产生影响。

　　【历年试题·单选题】下列各项中，不属于我国国家审计人员职业道德要求的是( )。

　　A.坚持原则，不屈从于外部压力

　　B.保持客观公正的立场和态度

　　C.保守在执行审计业务中知悉的商业秘密

　　D.按照相关标准收取审计费用

　　【答案】D

　　【解析】选项D属于对社会审计的职业道德要求。

　　【历年试题·单选题】按照《人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是( )。

　　A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息

　　B.对主要审计事项进行审计

　　C.审核审计工作底稿和审计证据

　　D.配置和管理审计组的资源

　　【答案】D

　　【解析】主审主要履行下列职责：

　　(1)起草审计实施方案、审计文书和审计信息;

　　(2)对主要审计事项进行审计查证;

　　(3)协助组织实施审计;

　　(4)督导审计组成员的工作;

　　(5)审核审计工作底稿和审计证据;

　　(6)组织审计项目归档工作;

　　(7)完成审计组组长委托的其他工作。