2019年初级审计师《理论与实务》提升试题及答案十四

　　【多选题】下列各项中，属于内部审计机构应当履行的职责有( )。

　　A.对本单位及其所属单位财政财务收支进行审计

　　B.对本单位及其所属单位固定资产投资项目进行审计

　　C.对本单位内部管理的领导人履行经济责任情况进行审计

　　D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

　　E.对本单位及其所属单位的境外机构、境外资产和境外经济活动进行审计

　　【答案】ABCE

　　【历年考题·多选题】按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于内部审计机构权限的有( )。

　　A.向社会公布审计结果

　　B.召开与审计事项有关的会议

　　C.参与研究制定有关的规章制度

　　D.为所在单位办理纳税申报

　　E.根据审计结果提出改进管理、提高效益的建议

　　【答案】BCE

　　【历年考题·单选题】下列各项中，属于社会审计组织法定业务的是( )。

　　A.对未来事项可实现程度做出保证

　　B.代行被审计单位的部分管理职能

　　C.审查企业财务报表，出具审计报告

　　D.对被审计单位违反会计准则的事项进行处罚

　　【答案】C

　　【历年试题·多选题】下列有关社会审计的表述中，正确的有( )。

　　A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行

　　B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务

　　C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告

　　D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具审计报告

　　E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责

　　【答案】BDE

　　【解析】A：会计师事务所受理业务不受行政区域、行业的限制;C：如发现委托发提供虚假资料或者有违纪行为，应当在审计报告中提出。

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　　【历年考题·多选题】为防范审计风险，审计人员可以采取的对策有( )。

　　A.聘请专家和法律顾问

　　B.深入了解被审计单位的情况

　　C.明确会计人员和审计人员的责任

　　D.严格遵循执业准则和职业道德规范

　　E.与被审计单位商定出具审计意见的类型

　　【答案】 ABCD

　　【解析】选项E，审计人员应当在审计工作的基础上客观公正地发表审计意见，不受被审计单位的干扰，因此选项E错误。

　　【历年试题·单选题】下列关于审计准则的表述，错误的是( )。

　　A.审计准则是衡量审计质量的尺度

　　B.审计准则是评价被审计单位的标准

　　C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范

　　【答案】B

　　【解析】审计准则针对的对象是“审计人员”而非“被审计单位”。

　　【历年试题·多选题】下列关于审计准则的表述中，正确的有( )。

　　A.审计准则是完善审计组织内部管理的基础

　　B.审计准则是评价被审计单位绩效的标准

　　C.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

　　D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

　　E.审计准则是衡量审计质量的尺度

　　【答案】ADE

　　【解析】B：审计准则是评价审计质量的依据。C：审计准则是衡量审计质量的尺度。

　　【历年试题·单选题】下列有关我国国家审计准则表述中，正确的是( )。

　　A.规定了审计机关的管理体制

　　B.明确了审计人员的基本职业道德

　　C.是衡量审计事项是非优劣的评价标准

　　D.适用于社会审计和内部审计

　　【答案】B

　　【解析】A：审计准则是审计法律法规内容的进一步具体化，是审计工作实践中具体贯彻审计法律法规的操作性规范。C：是衡量衡量审计质量的尺度。D：国家审计准则适用于各级审计机关和审计人员执行的各项审计业务和专项审计调查业务。同时，其他组织或者人员接受审计机关的委托、聘用，承办或者参加审计业务，也应当适用国家审计准则。

　　【历年试题·多选题】下列有关我国内部审计准则的表述中，正确的有( )。

　　A.我国内部审计准则由基本准则、职业道德规范和具体准则组成

　　B.我国内部审计基本准则由一般准则、作业准则和报告准则组成

　　C.我国内部审计基本准则中一般准则对内部审计风险识别和评估进行规范

　　D.绩效审计具体准则属于我国内部审计具体准则中的业务类准则

　　E.审计抽样具体准则属于我国内部审计具体准则中的作业类准则

　　【答案】ADE

　　【解析】B：内部审计基本准则包括一般准则、作业准则、报告准则和内部管理准则。C：一般准则对内部审计机构和人员的基本资格条件和工作方式进行了规范。作业准则是内部审计准则的核心，从如何根据审计目标了解被审计单位以充分识别和评估审计风险开始，到针对评估的审计风险实施应对措施，再到内部审计技术方法的具体运用和审计计划方案的具体实施，实现了对整个审计证据收集过程的技术性规范。