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2017年初级审计师《内部控制及其测评》章节练习题及答案_第2页

来源:考试网  [2017年9月20日]  【

  二、多项选择题

  1.控制环境是内部控制的要素之一,其内容包括:

  A.管理当局的观念和经营风格

  B.组织结构的设置

  C.员工的素质

  D.人事政策

  E.审计风险的评估

  【答案】ABCD参考教材P118。

  2.下列各项中,属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有:

  A.员工素质控制

  B.业务授权控制

  C.职责分工控制

  D.凭证与记录控制

  E.独立检查

  【答案】内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。参考教材P119。

  3.下列选项中,审计人员对内部控制进行调查后,可以采用的描述内部控制的方法有:

  A.文字说明法

  B.调查表法

  C.流程图法

  D.录像法

  E.录音法

  【答案】ABC常用的方法有文字说明法、调查表法和流程图法。参考教材P124。

  4.下列选项中,对内部控制进行调查时可以采用的方法有:

  A.查阅被审计单位的各项管理制度和相关文件

  B.询问被审计单位的管理人员和其他相关人员

  C.检查内部控制过程中生成的文件和记录

  D.观察被审计单位的业务活动和内部控制的实际运行情况

  E.重新执行

  【答案】ABCD审计人员可以使用的方法有查阅、询问、检查和观察。参考教材P123~124。

  5.与文字描述法相比,应用调查表法描述内部控制调查结果的优点有:

  A.可以对调查对象作出比较深入和具体的描述

  B.调查范围明确,问题突出,容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节

  C.设计合理的标准调查表,可广泛适用于同类型被审计单位,从而减少审计工作量

  D.调查表可由若干人分别同时回答,有助于保证调查效果

  E.便于随时根据业务控制程序的变化对调查表作出修改

  【答案】BCD/A E不属于调查表法的优点。参考教材P125。

  6.内部控制测试的方法有:

  A.检查文件资料

  B.询问

  C.实地观察

  D.重复执行

  E.评估

  【答案】ABCD这个知识点考核的是内部控制测试的方法。审计人员可以通过检查文件资料、询问、实地观察、重复执行等方法来测试内部控制是否得到有效执行。 参考教材P128。

  7.下列内部控制措施中,属于觉察式控制的有:

  A.授权审批控制

  B.原材料消耗定额控制

  C.职责分工控制

  D.固定资产盘点控制

  E.会计记录的定期核对

  【答案】DE察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。例如实物盘点、会计记录核对等。参考教材P117。

  8.下列, 关于内部控制测试的说法中,正确的有:

  A.监盘是内部控制测试的常用方法之一

  B.通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度

  C.内部控制测试在审计实施阶段进行

  D.内部控制测试在实质性测试之后进行

  E.任何审计项目都要进行内部控制测试

  【答案】BC监盘不属于内部控制测试的常用方法;内部控制测试在实质性测试之前进行;不是任何审计项目都要进行内部控制测试。

  9.下列属于信息与沟通构成内容的有:

  A.会计系统

  B.内部审计

  C.信息系统

  D.职责分工

  E.传导机制

  【答案】ACE就信息沟通系统的构成而言,它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。 参考教材P121。

  10.对内部控制进行初步评价的内容有:

  A.健全性评价

  B.真实性评价

  C.合理性评价

  D.合法性评价

  E.有效性评价

  【答案】AC内部控制进行评价的内容主要包括健全性和合理性两个方面。参考教材P126。

  11.下列属于流程图法的特点的有:

  A.缺乏弹性,难以根据业务控制程序的变化作出修改

  B.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

  C.由于缺少文字说明,较复杂的业务不易理解

  D.能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来

  E.便于随时根据业务控制程序的变化做出修改

  【答案】CDE优点是可以使各项业务活动的职责分工、授权批准和复核验证等项控制措施与功能完整的显现出来,并且形象直观,能够突出现有的控制点,可以便于随时根据业务控制程序的变化做出修改。缺点是由于缺少文字说明,较复杂的业务不易理解,绘制流程图需要一定的技术,尤其是较复杂的业务,绘制难度更大。参考教材P126。

  12.下面属于文字说明法的特点的有:

  A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业

  B.使用范围广泛

  C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述

  D.反映问题不全面,仅限于被调查事项的范围

  E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节

  【答案】ABCE这个知识点考核的是文字说明法的特点。D项属于调查表法的缺点。参考教材P124。

  13.在凭证与记录的控制过程中,建立严格的凭证制度要求:

  A.凭证种类要齐全

  B.凭证内容要完整

  C.凭证要预先连续编号

  D.所有凭证都要由会计人员填制

  E.重要凭证要由专人负责保管

  【答案】ABCE凭证与记录控制一般要求建立严格的凭证制度,建立严格的簿记制度和建立严格的定期核对、复核与盘点制度。其中建立严格的凭证制度包括上述四项。参考教材P121。

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