2017年初级审计师《审计取证方法》章节练习题及答案_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列各项中与取证数量成反向关系的有：

　　A.可接受的审计风险水平

　　B.固有风险水平

　　C.控制风险水平

　　D.可接受的检查风险水平

　　E.重要性水平

　　【答案】ADE固有风险水平和控制风险水平与取证数量成同向关系。

　　2.下列关于审计风险的说法中。正确的有：

　　A.固有风险与检查风险成正比

　　B.控制风险与固有风险成反比

　　C.审计风险是客观存在的，因此是不可控的

　　D.内部控制越有效，控制风险的评估水平就越低

　　E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量

　　【答案】DE固有风险与检查风险成反比;控制风险与固有风险无关;审计风险是可控的。

　　3.下列选项中，审计取证模式的演变大致分为：

　　A.账目基础审计阶段

　　B.指标导向审计阶段

　　C.制度基础审计阶段

　　D.人员导向审计阶段

　　E.风险基础审计阶段

　　【答案】ACE这个知识点考核的是审计取证模式的演变过程。审计取证模式的演变大致可分为三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段和风险审计阶段。

　　4.下列选项中，分析性复核常用的方法有：

　　A.风险分析法

　　B.比率分析法

　　C.比较分析法

　　D.描述分析法

　　E.趋势分析法

　　【答案】BCE这个知识点考查的是分析性复核取证方法。常用的方法有比较分析法、比率分析法和趋势分析法。

　　5.下列选项中，风险基础审计模式下审计风险取决于：

　　A.固有风险

　　B.控制风险

　　C.重大错报风

　　险 D.检查风险

　　E.制度风险

　　【答案】 CD审计风险取决于重大错报风险和检查风险。重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。检查风险是指某一认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的可能性。

　　6.下列选项中，属于审计取证的基本方法的有：

　　A.检查

　　B.顺查法

　　C.抽查法

　　D.询问

　　E.计算

　　【答案】BC这个知识点考核的审计取证的基本方法和具体方法的区别。审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。审计取证的具体方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算和分析性复核等。

　　7.下列选项中，可以使用计算法进行审查的有：

　　A.数据间关系研究

　　B.记账凭证的计算

　　C.核实往来账项

　　D.原始凭证的计算

　　E.实际和预算比较

　　【答案】BD计算法适用于以下资料的审查：原始凭证的计算、记账凭证的计算、账簿的计算、报表的计算和其他有关资料的计算。核实往来账项是函证的特征，而数据间关系研究和实际和预算的比较则属于分析性复核的内容。

　　8.审计人员对存货的监盘结果可以证明存货：

　　A.计价的正确性

　　B.所有权的归属

　　C.是否存在

　　D.是否毁损、短缺

　　E.会计处理是否正确且前后各期一致

　　【答案】CD审计人员对存货的监盘结果不可以证明存货的计价正确性、所有权的归属和会计处理是否正确且前后各期一致。

　　9.下列关于监盘的说法中，正确的有：

　　A.监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产

　　B.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

　　C.监盘可以证实资产的所有权

　　D.监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确

　　E.监盘不能为权利和义务提供可靠的审计证据

　　【答案】BE这个知识点考核的是监盘的特点。监盘是由被审计单位进行，审计人员只进行现场监督。监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据，因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。监盘不能证实报表中资产的披露和分类是否正确。

　　10.下列选项中，属于审计取证的具体方法的有：

　　A.检查

　　B.函证

　　C.抽查法

　　D.询问

　　E.计算

　　【答案】ABDE审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按照审计经济业务和会计资料的范围大小可分为详查法和抽查法。审计取证的具体方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算和分析性复核等。

　　11.下列选项中，关于顺查法的说法中正确的有：

　　A.审计质量高

　　B.工作量大，不利于提高审计工作效率

　　C.适用于内控系统比较健全的被审计单位

　　D.适用于规模较小的被审计单位

　　E.审计的目的性针对性比较强

　　【答案】ABD顺查法的优点是审计过程全面细致，因此审计质量高。缺点是事无巨细，不突出重点，工作量大，不利于提高审计工作效率。一般适用于业务规模小、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位

　　12.下列选项中，属于详查法的缺点的有：

　　A.能够使审计质量有可靠的保证

　　B.审计成本相对较高

　　C.费时费力

　　D.不易出现遗漏

　　E.工作量大

　　【答案】BCE选项B、C、E属于详查法的缺点，选项A、D属于详查法的优点。

　　13.审计取证方法按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为：

　　A.详查法

　　B.抽查法

　　C.顺查法

　　D.逆查法

　　E.局部审计

　　【答案】AB审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可以分为顺查法和逆查法，按审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。