评估公司未勤勉尽责行为构成《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的情形。评估公司出具上述两项评估报告的业务收入为20万元，直接负责的主管人员为张三和李四。

　　证券法第二百二十三条规定：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入一倍以上五倍以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告，撤销证券从业资格，并处以三万元以上十万元以下的罚款。

　　【综合题3】 ABC资产评估公司同时承揽多家大型项目的评估业务，争揽业务的策略是：收费降一点、人员少派点、底稿少编点。人手紧张、业务繁忙仍然是“来者不拒”。 ABC公司资产评估师张三与XH公司洽谈房地产抵押评估业务。 XH公司认为每平方米评估价值应不低于20000元，为了评估公司的利益，张三也表示认同XH公司的评估值，并接受了XH公司评估委托。

　　项目组执行了评估准则规定的程序，按照资产评估委托合同约定时间完成了评估工作，由于报告时间紧，来不及进行实物现场全面核查，直接在特别事项说明中进行了表述。评估结果为每平方米20300元。并在得到允许后加盖了正在负责另一个项目的负责人李四的印章，加盖公章后出具资产评估报告书， 并当面提交给XH公司;张三私下将该评估报告书电子版及部分底稿资料发送给某高校的同学用于教学。

　　问题：请根据以上背景资料，指出违反资产评估行业规范的行为，并说明理由(至少说明5条违规行为)。

　　『参考答案』1.未进行实物现场全面核查，直接在特别事项说明中表述。

　　对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的最低要求，资产评估专业人员应该通过勘查确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息，勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息。

　　资产评估专业人员不可以使用敷衍的手段，规避应尽的努力。

　　2.争揽业务的策略表明质量意识淡薄。

　　资产评估机构、资产评估专业人员不得以恶意降低服务费等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务。

　　在拓展业务过程中，资产评估专业人员应当以优良的执业质量获得委托方的信任，而不应通过降低服务费的方式获得业务。不考虑评估业务性质、专业胜任能力、服务质量，仅仅通过降低服务费收取标准获取业务，属恶意降低服务费。

　　3.张三与XH公司心照不宣的约定评估价值不低于每平方米20000元。

　　资产评估师在执业中，不得以预先设定价值作为评估结论。

　　4.在报告书中以李四名义签字并加盖印章。

　　资产评估专业人员既不得签署本人未承办业务的资产评估报告，也不得允许他人以本人名义从事资产评估业务。

　　5.将评估报告及部分底稿电子版发送给他人。

　　资产评估师应保守客户商业秘密，不得擅自将报告及工作底稿内容泄露给他人。

　　【综合题4】 甲公司拟以A专利技术对其参股的企业追加出资，遂聘请资产评估机构进行评估。

　　(1)甲公司财务总监李某表示该专利技术上年评估为2000万元，本年根据具体价值考虑应不低于这个数字，李某表示评估服务满意将支付高于市价30%的评估服务费，业务洽谈人员承接了该项目，并接受了李某赠送的价值5万元的购物卡一张。

　　(2)订立业务委托合同后，委派项目负责人为张三，其妻为甲公司财务主管。

　　(3)编制的资产评估计划主要列示现场调查关键环节及时间点。

　　(4)资产评估机构出具评估报告后发现甲公司将评估报告用于了专利技术的抵押担保，评估机构对此提出了异议，甲公司以资产评估委托合同并未明确使用范围为由拒绝更正其行为。

　　问题：

　　(1)指出双方行为的不恰当之处，并说明理由;

　　(2)简述业务洽谈人员的工作职责(不少于五条);

　　(3)工作底稿中如何体现业务洽谈人员的工作。

　　『参考答案』(1)双方的不合理之处及理由

　　①资产评估机构接受了预设评估值的要求不恰当

　　资产评估基本准则第六条规定，资产评估机构及其资产评估专业人员开展资产评估业务，应当独立进行分析和估算并形成专业意见，拒绝委托人或者其他相关当事人的干预，不得直接以预先设定的价值作为评估结论。

　　本题目中客户以高额酬金及变相回扣利诱，按照预先设定评估值评估导致评估专业人员违背职业道德，给评估机构及其评估专业人员带来风险隐患。

　　此种情况下评估专业人员应保持应有的职业审慎，独立执业，告知委托方评估值需按照准则执行评估程序收集证据后才能最终确定，项目承接阶段无法评估结果做出任何承诺。

　　②业务洽谈人员接受购物卡行为不恰当。

　　根据资产评估法的规定，评估专业人员不得索要、收受或者变相索要、收受合同约定以外的酬金、财物或者谋取其他不正当利益。

　　③项目负责人的委派不恰当

　　项目负责人的妻子属于准则界定的亲属范畴，担任的职务属于可能对评估结论施加重大影响的特定职务。构成人员上的关联。