2019注册国际理财规划师模拟试题：税收基础（2）_第2页

　　二、多项选择题

　　1、属于增值税征税范围的特殊项目有 。

　　A、货物期货 B、典当业的死当物品销售业务

　　C、银行销售金银的业务 D、寄售业代委托人销售寄售物品的业务

　　2、适用消费税税率5%的包括 。

　　A、木制一次性筷子 B、实木地板

　　C、高档手表 D、游艇

　　3、免征营业税的有 。

　　A、个人转让著作权

　　B、将土地转让给农业生产者用于农业生产

　　C、个人从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入

　　D、个人按市场价格出租的居住房屋

　　4、差别比例税率，指一种税设两个或两个以上的比例税率，主要有 。

　　A、产品差别比例税率 B、地区差别比例税率

　　C、幅度差别比例税率 D、行业差别比例税率

　　5、经批准可以减征个人所得税的情况有 。

　　A、残疾、孤老人员和烈属的所得

　　B、因严重自然灾害造成重大损失的

　　C、个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

　　D、其他经国务院批准减税的

　　三、判断题

　　1、税率是税额与征税对象数额之间的法定比例。税率是税收制度的核心要素，是计算应纳税额的尺度。()

　　2、增值税是一种一般性的、普遍性的商品贸易，它的征税范围几乎可以涉及所有的货物交易。()

　　3、消费税的征税范围是税法中列举的特定消费品，我国目前只对14大类的消费品征收消费税。()

　　4、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，不征收个人所得税。()

　　5、企业所得税税率是正确处理国家与企业分配关系的核心问题。()

　　6、国际上个人所得税的计税单位有家庭和个人两种，我国是以个人为单位来计算缴纳个人所得税的。()

　　7、电力公司向发电企业收取的过网费，征收增值税，不征营业税。()

　　四、计算题

　　1、某中国作家2008年在某杂志上连载其小说作品四次，每次取得的稿酬为1500元、1400元、900元、700元;连载结束后独立出版获得稿酬所得30000元;小说出版后因畅销再版，获得再版稿费所得20000元;后因脱销添加印数，获得追加稿费所得10000元。受聘讲授写作课程18次，每周一次，每次讲课费300元，连续5个月讲授完该门课程。计算其所得应纳个人所得税。(11分)

　　2、某自营出口生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2002年4月的有关经营行为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，货已验收入库。上月末留抵税款3万元;本月内销货物不含税销售额100万元;本月出口货物销售额折合人民币200万元。计算该企业当期的“免、抵、退”税额。(11分)

　　参考答案：

　　一、选择题

　　1、B 2、D 3、A 4、D 5、B 6、D 7、C 8、A 9、B 10、B

　　二、多项选择题

　　1、ABCD 2、AB 3、ABC 4、ABCD 5、ABD

　　三、判断题

　　1、√ 2、√ 3、√ 4、× 5、√ 6、√ 7、√

　　四、计算题

　　1.解：(1)个人的同一作品在报刊上连载，应合并其连载而取得的所得为一次，连载之后又出书取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税。固4次稿费应合并为一次，连载结束后独立出版获得稿费所得30000元应另视为一次;再版后又加印的也应视为一次。因此，该作家三次的稿酬应税所得额计算如下：

　　稿酬应税所得税=(1500+1400+900+700)*(1—20%)+30000*(1—20%)+(20000+10000)*(1—20%)=3600+24000+24000=51600(元)—4分;

　　应纳所得税额=51600*20%=10320(元)——2分 ;

　　实际应纳所得税额=10320*(1—30%)=7224(元)—2分;

　　(2)劳务报酬属于同一事项连续取得收入的，以一个月取得的收入为一次，因此，该作家的讲课劳务报酬应纳税额计算如下：

　　应纳税额=(18*300/5—800)*20%*5=280(元)—3分;

　　2、解：(1)当月免抵退税不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率—出口货物退税率)=200*(17%—15%)=4(万元)

　　(2)当月应纳税额=当期内销货物销项税额—(当期进项税额—不得免征和抵扣税额)—上期留底税额=100*17%—(34—4)—3=—16(万元)

　　(3)当月应退税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率=200*15%=30(万元)

　　(4)“当期应纳税额为负数”，又因为，当月留抵税额(16万元) <当月免抵退税额(30万元);

　　所以：当月实际退税额=退税前的留抵税额=16(万元)

　　(5)当月抵税额=当期应退税额—当期实际退税额=30—16=14(万元)

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