2022年房地产经纪人《交易制度政策》测试题（十五）

　　1[.多选题]下列各项属于企业所得税的征收范围的有()。

　　A.居民企业的境内所得

　　B.居民企业的境外所得

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业的境内所得

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境内所得

　　E.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的境外所得

　　[答案]ABCD

　　[解析]企业所得税的征税对象包括：①居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税;②非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税;③非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　2[.多选题]下列行为中，免征土地增值税的情形有()。

　　A.联营企业转让房地产

　　B.外商投资企业转让自用房地产

　　C.房地产开发企业建造普通标准住宅出售

　　D.国家因建设需要依法征收房地产

　　E.某商场因实施城市规划、国家建设的需要自行转让原房地产

　　[答案]DE

　　[解析]免征土地增值税的情形有：①对建造普通标准住宅出售的，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。②企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为廉租住房、经济适用住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。③因国家建设需要依法征收、收回的房地产免征土地增值税。因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，比照有关规定免征土地增值税。④对个人销售住房暂免征收增值税。

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　　3[.多选题]税收制度的构成要素包括()等。

　　A.纳税人

　　B.税率

　　C.纳税环节

　　D.附加征税

　　E.征税对象

　　[答案]ABCE

　　[解析]税收制度构成要素有纳税人、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、减税免税、法律责任。

　　4[.多选题]下列关于契税的表述中，正确的有()。

　　A.契税是在土地、房屋权属发生转移时，对产权承受人征收的一种税

　　B.土地使用权转让(包括出售、赠与和交换)，需缴纳契税

　　C.契税的征税对象是发生产权转移的土地、房屋

　　D.法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税

　　E.非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，不需要缴纳契税

　　[答案]ABCD

　　[解析]E项，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

　　5[.多选题]税收的特征有()。

　　A.强制性

　　B.无偿性

　　C.固定性

　　D.多样性

　　E.不变性

　　[答案]ABC

　　[解析]税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。税收与其他分配方式相比，具有的特征包括：①强制性;②无偿性;③固定性。

　　6[.多选题]印花税税目包括()。

　　A.权利、许可证照

　　B.财产租赁合同

　　C.借款合同

　　D.营业账簿

　　E.抵押合同

　　[答案]ABCD

　　[解析]印花税共有13个税目，分别为：①购销合同;②加工承揽合同;③建设工程勘察设计合同;④建筑安装工程承包合同;⑤财产租赁合同;⑥货物运输合同;⑦仓储保管合同;⑧借款合同;⑨财产保险合同;⑩技术合同;产权转移书据;营业帐簿;权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。

　　7[.多选题]下列行为中，需要缴纳契税的有()。

　　A.事业单位购买办公用房

　　B.因地震导致房屋灭失而重新购房

　　C.个人购买经济适用住房

　　D.奥运冠军接受政府奖励的房屋

　　E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　[答案]CD

　　[解析]A项，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。B项，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。C项，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。D项，属于房屋权属发生转移的行为，应缴纳契税。E项，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

　　8[.多选题]下列行为中，需要缴纳契税的有()。

　　A.事业单位购买办公用房

　　B.因地震导致房屋灭失而重新购房

　　C.个人购买经济适用住房

　　D.奥运冠军接受政府奖励的房屋

　　E.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　[答案]CD

　　[解析]A项，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。B项，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，酌情准予减征或者免征契税。C项，对个人购买经济适用住房，在法定税率基础上减半征收契税。D项，属于房屋权属发生转移的行为，应缴纳契税。E项，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。

　　9[.多选题]下列情形中，免征契税的有()。

　　A.私立学校受让教学大楼

　　B.市医院购置住院部房产

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房

　　D.法定继承人继承房产

　　E.非法定继承人根据遗嘱接受遗赠的房产

　　[答案]BCD

　　[解析]AB两项，国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。私立学校并不在范围内。C项，城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税。D项，法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属的，免征契税。E项，非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。

　　10[.多选题]耕地占用税税额全免的土地有()。

　　A.养老院占用耕地

　　B.学校占用耕地

　　C.寺庙占用耕地

　　D.军事设施占用耕地

　　E.医院占用耕地

　　[答案]ABDE

　　[解析]下列情形占用耕地，可以免征耕地占用税：①军事设施占用耕地;②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地。