2021年税务师考试《税法二》章节预习题：国际税收

　　一、单项选择题

　　1.下列关于国际税收概念和原则的表述，错误的是(　)。

　　A.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

　　B.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

　　C.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

　　D.无差异原则常用以调整由国际经济活动产生的国家与纳税人之间的税收法律关系和国家之间的税收权益分配关系

　　2.根据国际税收的相关规定，下列表述不正确的是(　)。

　　A.国家间对商品服务、所得、财产课税的制度差异是国际税收产生的基础

　　B.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

　　C.受益原则是指纳税人以从政府公共支出中获得的利益大小为税收负担分配的标准

　　D.优先征税原则指在签订国际税收协定时，将某些课税客体划归缔约国双方，由双方共同征税的一项原则

　　3.下列关于国际税收原则的表述，不正确的是(　)。

　　A.单一课税原则和受益原则是国际税收问题谈判的出发点，是来源国和居民国税收管辖权分配的国际惯例

　　B.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

　　C.从来源国的角度看，就是资本输入中性

　　D.从居住国的角度看，就是资本输入中性

　　4.下列关于投资所得特许权使用费相关规定的表述中，不正确的是(　)。

　　A.缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在该缔约国另一方征税

　　B.缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费，可以在其发生的缔约国，按照该缔约国法律征税

　　C.对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的50%确定税基

　　D.特许权使用费包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得

　　5.下列关于约束居民管辖权国际惯例的表述，不正确的是(　)。

　　A.住所标准，凡在某一国家内拥有永久性住所或习惯性居所的，即为该国居民

　　B.居所是住所以外的居住场所，是自然人因某种原因暂时或客居之地

　　C.住所，是指一个人以久住的意思而居住的某一处所，又称永久性住所，住所具有永久性和不确定性的特点

　　D.停留时间标准，任何个人在一国境内居住或停留达到一定时间以上，就成为该国的居民

　　6.下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是(　)。

　　A.中国香港

　　B.瑞士

　　C.开曼群岛

　　D.卢森堡

　　7.下列关于国际税收协定的表述，不正确的是(　)。

　　A.非专门从事国际运输业务的企业，以其拥有的船舶经营国际运输业务取得的收入属于国际运输收入

　　B.演艺人员活动包括演艺人员从事的舞台、影视、音乐等各种艺术形式的活动

　　C.中外合作办学项目中开展教育教学活动的场所，不构成税收协定缔约对方居民在中国的常设机构

　　D.对于使用或有权使用商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的60%确定税基

　　8.主管税务机关无法准确判断居民身份的应当及时报告上级税务机关。需要报告上级税务机关的，主管税务机关应当在受理申请之日起(　)个工作日内办结 。

　　A.20

　　B.10

　　C.15

　　D.30

　　9.甲企业2019年度境内所得应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率。在全年已预缴税款80万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　)万元。

　　A.45

　　B.62

　　C.50

　　D.70

　　二、多项选择题

　　10.OECD参照美国的FATCA制定了《金融账户涉税信息自动交换标准》，该标准的组成内容包括(　)。

　　A.《OECD税收协定范本》

　　B.《UN税收协定范本》

　　C.《主管当局协议范本》

　　D.《统一报告标准》

　　E.《中新协定》

　　11.下列关于国际避税与反避税的表述，错误的有(　)。

　　A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

　　B.利用避税港中介公司是跨国公司进行国际避税的重要工具

　　C.跨国公司在高税国投资常利用转让定价手段进行避税

　　D.转让定价调整是国际反避税的一种基本方法

　　E.对国际关联企业的财务收支活动、利润分配等方面，坚持“正当交易原则”可以达到防止避税的目的

　　12.下列关于国际税收概述的表述中，正确的有(　)。

　　A.单一课税原则不属于国际税收原则

　　B.国际税收的实质是国家之间的税收分配关系和税收协调关系

　　C.国际税收中性原则，是国际税收的原则之一

　　D.程序优于实体是国际税法的原则之一

　　E.国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

　　13.下列属于对所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区的有(　)。

　　A.巴拿马

　　B.英属维尔京群岛

　　C.阿根廷

　　D.中国香港地区

　　E.中国澳门地区