2021年税务师考试《税法二》章节预习题：企业所得税

　　1.2020年3月份，某商贸公司对使用了8年的一座仓库推倒重置，原仓库购入时的原值为300万元，已经计提折旧160万元。2020年7月末，仓库建造完工并投入使用，支付工程款560万元。税法规定新建仓库的使用年限为20年，采用直线法计提折旧。2020年税前应扣除的折旧为(　)万元。

　　A.7

　　B.15.56

　　C.14.58

　　D.6.8

　　2.下列关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述，正确的是(　)。

　　A.自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可依法享受“两免三减半”的优惠政策

　　B.电网企业暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额

　　C.符合条件的电网企业新建项目享受免征企业所得税优惠政策

　　D.自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)》规定条件和标准的电网(输变电设施)的新建项目，可依法享受“五免五减半”的优惠政策

　　3.甲公司是一家科技型中小企业，2019年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为(　)万元。

　　A.5

　　B.15

　　C.17.5

　　D.7.5

　　4.某食品加工厂雇用职工10人，资产总额200万元，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现食品销售收入为50万元、转让国债收入4万元、国债利息收入1万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该食品加工厂应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.2.03

　　B.1.62

　　C.0.41

　　D.0.81

　　5.某玻璃加工厂，资产总额6000万元，雇佣工人达500人，税务机关对其2019年经营业务进行检查时发现产品销售收入为80万元、转让国债收入10万元、国债利息收入3万元，但无法查实成本费用，税务机关采用核定办法对其征收所得税，应税所得率为15%。2019年该玻璃加工厂应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.2.5

　　B.2.62

　　C.3.38

　　D.2.03

　　6.某服装生产企业，因无法准确核算成本支出，被税务机关确定为核定征收企业所得税，企业当年收入总额30万元，其中7月份取得股票转让收入5万元，转让成本3万元，应税所得率为15%，该企业当年应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.0.6

　　B.0.75

　　C.1.13

　　D.1.44

　　7.核定征收企业所得税的，税务机关应在每年(　)月底前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

　　A.3

　　B.5

　　C.6

　　D.12

　　8.下列关于企业所得税纳税地点的表述中，错误的是(　)。

　　A.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税

　　B.非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，符合国务院税务主管部门规定条件的，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税

　　C.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

　　9.企业缴纳的下列保险金不得在税前扣除的是(　)。

　　A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

　　B.企业参加财产保险，按规定标准缴纳的保险费

　　C.企业依照标准为职工缴纳的社会保险费

　　D.企业为职工支付的商业保险费

　　10.2018年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2019年年初开始生产经营，取得不含税营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2019年企业可以扣除的开办费为(　)万元。

　　A.300

　　B.250

　　C.280

　　D.220

　　11.下列关于长期待摊费用摊销时间的表述，不正确的是(　)。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

　　B.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

　　C.固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销

　　D.其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的当月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年

　　12.某非居民企业其在中国境内设立机构、场所，因会计核算不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，核定利润率为25%，该非居民企业应缴纳的企业所得税(　)万元。

　　A.10

　　B.8.33

　　C.7.54

　　D.6.34

　　13.2017年初A居民企业以实物资产800万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2019年5月，B企业宣告分配上年股息300万元。2019年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入1000万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是(　)。

　　A.A企业取得股权转让所得290万元

　　B.A企业应确认投资的股息所得90万元

　　C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元

　　D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元

　　14.2019年某居民企业实现商品不含税销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。2019年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计(　)万元。

　　A.294.5

　　B.310

　　C.325.5

　　D.330

　　15.2019年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2019年该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.25

　　B.50

　　C.75

　　D.100

　　16.甲企业2019年3月1日向乙公司借入经营性资金500万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，不考虑其他纳税调整事项，甲企业在计算2019年应纳税所得额时，纳税调整的金额为(　)万元。

　　A.25

　　B.5

　　C.10

　　D.3