2020年税务师考试《税法二》模拟试题及答案2_第3页

　　二、多项选择题

　　41.下列各项中，属于企业所得税不征税收入的有( )。 A.财政拨款 B.国债利息收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　D.购买上市公司股票 6 个月后取得股息红利

　　E.社保基金取得的直接股权投资收益、股权投资基金收益

　　42.下列属于企业所得税征税范围的有( )。 A.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得

　　B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所有来源于中国境内的所得

　　C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得

　　E.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的与机构、场所没有实际联系所得

　　43.2019 年 8 月甲公司将持有的乙公司股权全部转让，取得转让收入7500 万元，经审核发现，甲公司向乙公司投资时支付款项6000 万元，并拥有乙公司40%股权，采用权益法核算。在股权转让时， 该项投资累计未分配利润和累计盈余公积按持股比例计算的金额为 1000 万元。以下说法正确的有( )。

　　A.甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为 500 万元

　　B.甲公司转让该项股权应确认的应纳税所得额为 1500 万元

　　C.计算股权转让所得时，允许扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

　　D.计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额

　　E.甲公司应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现

　　44.企业发生的下列借款费用中，可以作为资本性支出计入有关资产成本的有( )。

　　A.存货建造、生产期间发生的合理的借款费用

　　B.固定资产购置、建造期间发生的合理的借款费用

　　C.无形资产购置、开发期间发生的合理的借款费用

　　D.企业为对外投资而发生的合理的借款费用

　　E.投资者投资未到位期间发生的合理的借款费用

　　45.下列各项中符合特殊情形下个人所得税的计税方法规定的有( )。

　　A.居民个人取得全年一次性奖金，可以选择并入当年综合所得计算纳税

　　B.保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的 35%计算

　　C.通过离婚析产的方式分割房屋产权是夫妻双方对共同共有财产的处置，个人因离婚办理房屋产权过户手续，不征收个人所得税

　　D.个人达到国家规定的退休年龄，按月领取的年金，差额按照综合所得税率表，计征个人所得税

　　E.对个人死亡后，其指定的法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，可以适用综合所得税率表计算纳税

　　46.下列各项中，应按“经营所得”项目计征个人所得税的有( )。

　　A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

　　B.个人因专利权被侵害获得的经济赔偿所得

　　C.投资者个人以合伙企业名义对外投资分回的利息

　　D.个人独资企业的个人投资者以企业资金为本人购买的住房

　　E.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的所得

　　47.下列所得中，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有( )。

　　A.编剧从任职单位取得的剧本使用费

　　B.雇主为员工购买的商业性补充养老保险

　　C.个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得

　　D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的所得

　　E.任职、受雇于报社、杂志社等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

　　48.根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列机构属于规定的金融机构的 有( )。

　　A.农村信用合作社

　　B.私募基金管理公司

　　C.信托公司

　　D.金融资产管理公司

　　E.财务公司

　　49.下列关于印花税纳税义务人的表述中，正确的有( )。

　　A.建立账簿的以立账簿人为纳税人

　　B.书立经济合同的以合同各方当事人为纳税人

　　C.在国外书立凭证在国内使用的以使用人为纳税人

　　D.订立财产转移书据的以立据人为纳税人

　　E.领取权利许可证照的以授予证照的当事人为纳税人

　　50.下列用途的房产中，免征房产税的有( )。

　　A.企业办的幼儿园自用房产

　　B.企业按照市场价格对外出租用于居住住房

　　C.文体局办公用房

　　D.人民团体自用的房产

　　E.房管部门按照规定价格向居民出租公有住房

　　51.根据车船税法的规定，下列表述正确的有( )。

　　A.拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的 50%计算车船税

　　B.按照规定缴纳船舶吨税的机动船，自《车船税法》实施之日起 5 年内免征车船税

　　C.对符合规定标准的节能汽车，免征车船税

　　D.车辆整备质量尾数不超过 0.5 吨的，不进行计算

　　E.在单位内部场所行驶或者作业的机动车和船舶也是车船税的征税范围

　　52.下列关于契税计税依据的表述中，正确的有( )。

　　A.购入土地使用权的，以评估价格为计税依据

　　B.受赠房屋的，由税务机关参照房屋买卖的市场价格核定计税依据

　　C.受让国有土地使用权的，以成交价格为计税依据

　　D.交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额为计税依据

　　E.土地使用权出售的，以成交价格为计税依据

　　53.下列各项中，免征城镇土地使用税的有( )。

　　A.名胜古迹园区内附设的照相馆用地

　　B.公园中管理单位的办公用地

　　C.农副产品加工厂用地

　　D.企业厂区内的绿化用地

　　E.老年服务机构自用的土地

　　54.根据规定，在吨税执照期限内，应税船舶发生下列( )情形的，海关按照实际发生的天数批 注延长吨税执照期限。

　　A.避难、防疫隔离、修理，并不上下客货

　　B.军队、武装警察部队征用C.警用船舶

　　D.自境外以继承方式取得船舶所有权的空载船舶初次进口到港

　　E.吨税执照期满后 24 小时内不上下客货

　　55.关于无形资产的企业所得税处理，下列说法正确的有( )。

　　A.无形资产的摊销，采用直线法摊销年限不得低于 10 年

　　B.外购商誉的支出，在企业整体转让或清算时扣除

　　C.作为投资的无形资产，有关合同其约定了使用年限的，可按照约定的使用年限摊销

　　D.自创商誉不得计算摊销使用扣除 E.通过债务重组方式取得的无形资产，以应收债权和支付的相关税费作为计税基础

　　56.下列行业发生的广告费和业务宣传费，按照当年销售(营业)收入 30%为扣除限额的是( )。

　　A.酒类制造企业

　　B.化妆品制造企业

　　C.化妆品销售企业

　　D.医药制造企业

　　E.饮料制造企业

　　57.下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有( )。

　　A.企业发生的已销开发产品计税成本和土地增值税准予当期按规定扣除

　　B.企业在房地产开发区内建造的邮电通讯设施应单独核算成本

　　C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除

　　D.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过 6 个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

　　E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入 10%的部分，准予据实扣除

　　58.个人取得的下列所得中，属于稿酬所得的有( )。

　　A.任职于报刊的记者因采访疫情情况在报刊上发表文章取得的所得

　　B.任职于报刊的编辑人员在报刊“城市视角”版块上发表文章取得的所得

　　C.出版社的专业作者撰写的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入

　　D.一高校的某文学教授因在某报刊上发表的散文取得的稿费收入

　　E.某作者拍卖自己的文字作品手稿原件取得的所得

　　59.依据个人所得税法相关规定，下列关于专项附加扣除的说法，正确的有( )。

　　A.专项附加扣除是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除

　　B.个人接受本科生及以下学历(学位)继续教育，只能选择由其父母扣除

　　C.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过 15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣除

　　D.夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出，婚后可以选其中一套购买的住房，由夫妻中的任一方按扣除标准的 100%扣除，夫妻双方也可对各自购买的住房分别按扣除标准的 50% 扣除

　　E.夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出 60.税法规定受疫情影响较大的困难行业企业 2020 年度发生的亏损，最长结转年限由 5 年延长至 8 年，下列行业中属于困难行业的有( )。

　　A.交通运输行业B.建筑行业 C.餐饮行业 D.住宿行业 E.旅行社