2020年税务师考试税法二章节强化试题：个人所得税_第3页

参考答案及解析：

一、单项选择题

1.【正确答案】B

【答案解析】选项B，属于以房屋租金抵偿债务，属于“财产租赁所得”。

2.【正确答案】A

【答案解析】收入额=9000×9÷30=2700(元)，扣除每月费用扣除标准为负数，无需纳税。

3.【正确答案】B

【答案解析】稿酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。稿酬所得每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。

4.【正确答案】A

【答案解析】选项B，个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“经营所得”项目征收个人所得税;选项C，个人对企事业单位承包、承租经营，要分不同情况：对经营成果不拥有所有权的，按“工资、薪金所得”项目征税;对经营成果拥有所有权的，按“经营所得”项目征个人所得税;选项D，个人投资兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除，不是由税务机关核定。

5.【正确答案】B

【答案解析】军人的转业费免征个人所得税;个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税;个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照相关规定计算缴纳个人所得税。

6.【正确答案】B

【答案解析】选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D，国债利息免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

7.【正确答案】A

【答案解析】选项B，属于法定减税项目;选项C、D，属于法定免税项目。

8.【正确答案】A

【答案解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹，对当事双方不征收个人所得税，所以选项A正确，选项B、C错误;选项D，受赠人转让受赠房屋的，以其转让受赠房屋的收入减除原捐赠人取得该房屋的实际购置成本以及赠与和转让过程中受赠人支付的相关税费后的余额，为受赠人的应纳税所得额，依法计征个人所得税，所以应纳税所得额=400-100-12-50=238(万元)。

9.【正确答案】C

【答案解析】选项A，除个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费和财政部、国家税务总局规定可以扣除的其他商业保险费外，个体工商户业主本人或者为从业人员支付的商业保险费，不得扣除;选项B，税收滞纳金不能扣除;选项D，个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%视为与生产经营有关费用，准予扣除。

10.【正确答案】C

【答案解析】应预扣预缴个人所得税=(4000+4000-5000)×3%=90(元)

二、多项选择题

1.【正确答案】ACE

【答案解析】选项B，按照“稿酬所得”项目征收个人所得税;选项D，按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税。

2.【正确答案】BDE

【答案解析】劳务报酬所得，凡属于一次性收入的，以取得该收入为一次，按次确定应纳税所得额;凡属于同一项目连续性收入的，一个月的收入作为一次，据以确定应纳税所得;设计业务取得3次收入属于李某的“一次性收入”，不属于“连续性收入”，设计业务应预扣预缴个人所得税额=(10000+15000+3500)×(1-20%)×30%-2000=4840(元);提供设计业务和装潢业务不属于同一项目，不能合并纳税。装潢业务应预扣预缴个人所得税=5000×(1-20%)×20%=800(元)

3.【正确答案】ABDE

【答案解析】个人通过非营利的社会团体，对红十字事业、农村义务教育和青少年活动中心的捐赠可以全额扣除;对福利性、非营利性老年服务机构的捐赠，可以全额扣除。

4.【正确答案】ABCD

【答案解析】纳税人报送给扣缴义务人的《个人所得税专项附加扣除信息表》，扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存5年。

5.【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B，申请人拟转移的财产总价值在人民币15万元以下的，无须向税务机关申请税收证明。

6.【正确答案】BCE

【答案解析】选项A，作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费”所得缴纳个人所得税。选项D，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税;拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

7.【正确答案】ACDE

【答案解析】选项B，经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率表。

8.【正确答案】CDE

【答案解析】选项A，工资、薪金所得适用七级超额累进税率;选项B，经营所得适用五级超额累进税率。

9.【正确答案】BCD

【答案解析】选项A，新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税;选项E，企业发生股权交易及转增股本等事项后，应在次月15日内，将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关。

10.【正确答案】AD

【答案解析】选项B，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税;选项C、E，按照“经营所得”项目征收个人所得税。