2020年税务师考试《税法二》备考试题及答案4_第2页

二、多项选择题

1、下列各项中，不适用5%～35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有(　)。

A、工资薪金所得

B、经营所得

C、财产转让所得

D、财产租赁所得

E、劳务报酬所得

2、下列对于居民个人上市公司股权激励业务个人所得税涉税处理中，正确的有(　)。

A、员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征税

B、员工取得可公开交易的股票期权,应作为员工授权日所在月份的工资薪金所得，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，全额单独适用综合所得税率表，计算纳税

C、员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，作为“财产转让所得”征收个人所得税

D、员工取得可公开交易的股票期权后，转让该股票期权所取得的所得，属于财产转让所得

E、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照“利息、股息、红利所得”适用的规定计算缴纳个人所得税

3、个人取得的下列各项所得中，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有(　)。

A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B、年终兑现的绩效奖

C、电视台编剧编写的剧本

D、个人转让离婚析产房屋

E、报社记者在本报社刊物上的稿酬所得

4、下列各项中，免征或暂免征收个人所得税的有(　)。

A、个人转让自用达五年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得

B、军人的转业费

C、国家发行的金融债券利息收入

D、外籍个人以现金形式取得的住房补贴和伙食补贴

E、保险赔款

5、根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有(　)。

A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

B、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C、接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

D、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

E、申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入

6、下列房产处置应缴纳个人所得税的有(　)。

A、将房产赠与子女

B、转让无偿受赠的房产

C、转让离婚析产房屋

D、通过离婚析产的方式分割房屋产权

E、居民个人出售自用3年的生活用房

7、下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有(　)。

A、个人取得单张所得超过800元的有奖发票奖金

B、参加有奖销售所得奖金

C、退休后再受雇取得的收入

D、购买福利彩票所得奖金

E、个人处置打包债权取得的收入

8、李某于2019年5月28日到6月4日为某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，5月份分别支付10000元、15000元，6月支付3500元;7月份提供装潢获得收入5000元，除个人所得税外不考虑其他税费，则下列表述正确的有(　)。

A、设计业务分3次预扣预缴个人所得税

B、设计业务和装潢业务分别预扣预缴个人所得税

C、设计业务可以和装潢业务合并预扣预缴税款

D、设计业务共预扣预缴个人所得税4840元

E、装潢业务共预扣预缴个人所得税800元

9、下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有(　)。

A、利息所得

B、特许权使用费所得

C、劳务报酬所得

D、偶然所得

E、工资、薪金所得

10、纳税人取得的以下所得或发生的以下事项应按照“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有(　)。

A、出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B、职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利

C、单位为职工支付的超过规定标准的基本养老保险

D、个人独资企业对外投资分回的利息

E、非本单位报刊、杂志的专业人员在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得

11、依据个人所得税相关规定，下列在中国境内无住所的人员中，2019年属于中国居民纳税人的有(　)。

A、外籍个人甲2019年3月1日入境，2019年8月1日离境，其间一次临时离境20天

B、外籍个人乙2019年2月1日入境，2019年9月1日离境，其间两次临时离境各25天

C、外籍个人丙2019年5月1日入境，2020年2月1日离境，其间一次临时离境20天

D、外籍个人丁2019年1月1日入境，2019年12月1日离境，其间两次临时离境各25天

E、外籍个人戊2019年1月1日入境，2019年8月1日离境，其间四次临时离境，每次离境10天

12、根据个人所得税法的相关规定，以下项目的收入应作为一次收入计算个人所得税的是(　)。

A、张某8月份在校外举办的补习班上讲三次课，即8月5日、8月15日和8月25日各讲一次课，共取得讲课收入3000元

B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C、赵某转让两项专利，分别为5万元、3万元，合计8万元

D、孙某一房出租，8月份取得本月租金收入为5000元

E、王某从两个上市公司分别取得股利2万元、3万元

13、下列项目中作为一次性收入计算缴纳个人所得税的有(　)。

A、张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元

B、李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元

C、吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元

D、杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元

E、陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次

14、下列关于医疗机构个人所得税政策的表述，正确的有(　)。

A、个人因在医疗机构任职而取得的所得，应按照“工资、薪金所得”应税项目计征个税

B、医生或其他个人承包、承租经营医疗机构，经营成果归承包人所有的，应按照“经营所得”应税项目计征个税

C、个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“经营所得”应税项目计征个税

D、个人因在医疗机构非任职而取得的所得，应按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

E、个人投资或个人合伙投资开设医院(诊所)而取得的收入，按照“劳务报酬所得”应税项目计征个税

15、根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，以1个月内取得的收入为一次计算缴纳个人所得税的有(　)。

A、非居民个人将小说在某报刊上连载6个月，每月取得稿酬收入1500元

B、非居民个人在某培训机构连续授课2个月，每月取得课酬收入8800元

C、非居民个人将一项专利转让给甲企业使用1年，专利使用费分3个月收取，每月10000元

D、居民个人王某出租住房1套，租期1年，每月收取租金6000元

E、非居民个人取得工资薪金

16、下列关于每次收入的规定中，说法正确的有(　)。

A、非居民个人取得的劳务报酬所得，属于一次性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

C、非居民个人取得的稿酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

D、利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

E、居民个人工资薪金按月预扣预缴