2020年税务师考试《税法二》备考试题及答案4

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是(　)。

A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人

B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人

C、在中国境内有住所的个人

D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人

2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是(　)。

A、实行混合征收

B、超额累进税率与比例税率并用

C、费用扣除额较窄

D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法

3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：(1)公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。(2)2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。(3)2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、2861.6

B、1209.6

C、1552

D、2821.6

4、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。该外籍个人11月份应纳个人所得税额(　)元。(英国与我国缔结税收协定)

A、0

B、2528.13

C、2990

D、6765

5、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是(　)。

A、股票转让差价免税

B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税

C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税

D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税

6、下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

A、个人的房屋租赁所得

B、个人根据遗嘱继承房产的所得

C、外籍个人取得的现金住房补贴所得

D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为(　)万元。

A、3.15

B、5.25

C、1.05

D、7.35

8、王先生通过拍卖行将一幅祖传的字画拍卖，取得收入600000元，拍卖时支付相关税费60000元，主管税务机关核定王先生收藏该字画发生的费用为250000元。王先生拍卖字画所得应缴纳个人所得税(　)元。

A、58000

B、67000

C、70000

D、120000

9、下列应按“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税的是(　)。

A、房产销售收入

B、将房产提供给债权人使用而放弃的租金收入

C、彩票中奖收入

D、出版书籍取得的收入

10、2019年1月张某将其自有一套130平方米的住房租给李某，租赁期限为1个月，租金(不含税收入)为2000元。此租赁业务需要缴纳的相关税费为800元。则张某应缴纳个人所得税(　)元。

A、40

B、80

C、160

D、320

11、下列有关个人所得税的说法中，不正确的是(　)。

A、退休人员再任职取得的收入，应按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税

B、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C、职工因为单位低价向其售房取得的所得，按照偶然所得项目计算个人所得税

D、单位按低于购置价出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，不并入当年综合所得，以差价收入除以12个月得到的数额，按照月度税率表，单独计算纳税

12、根据个人所得税相关规定，在中国境内居住累计满183天的年度连续满6年的个人，各年均不存在单次离境超过30天的情形，对其第7年来源于境内外的所得，下列税务处理中，正确的是(　)。

A、仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

B、应当就其来源于境内、境外的所得缴纳个人所得税

C、仅就其来源于中国境外的所得缴纳个人所得税

D、经向主管税务机关备案，其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税

13、约翰为在某市工作的外籍人士，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满6年，2025年是在中国境内居住的第7年且居住满183天(不存在单次离境超过30天的情形)，1月从中国境内任职的外商投资企业取得工资收入20000元;从境外取得工资折合人民币13000元，不能提供在境外同时任职的证明。当月约翰应预扣预缴个人所得税(　)元。

A、450

B、580

C、840

D、1200

14、下列各项中，不属于偶然所得的是(　)。

A、有奖发票奖金所得

B、个人兼职取得的所得

C、购物抽奖所得

D、福利彩票中奖所得

15、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为(　)元。

A、10000

B、20000

C、0

D、15000

16、杨某2019年12月31日与企业解除劳动合同，其在企业工作年限为10年，领取经济补偿金80000元，其所在地区上年职工平均工资为12000元，杨某应缴纳的个人所得税为(　)元。

A、220

B、2400

C、265

D、1880

17、个人所得税的纳税义务人不包括(　)。

A、一人有限公司

B、个体工商户

C、合伙企业的合伙人

D、人独资企业投资者

18、刘某2019年取得特许权使用费收入两次，分别为2000元、5000元。其中第二次为技术转让收入，支付中介费560元，能提供有效合法凭证。刘某两次特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为(　)元。

A、928.00

B、920.40

C、912.40

D、914.40

19、中国公民刘某，2019年由甲公司派往乙外商投资企业进行技术指导，甲公司对刘某支付工资6000元/月，乙外商投资企业向刘某支付工资16500元/月，乙外商投资企业1月应为刘某预扣预缴个人所得税(　)元。

A、195

B、295

C、345

D、525