2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（九）_第5页

四、综合分析题

(一)

中国公民A、B、C、D、E都是甲上市公司的雇员，同时，A还是该公司的个人投资者，2019年甲公司实施如下激励措施：

(1)2019年6月该公司为A购买价值80万元的住房一套供其居住，房屋所有权登记在A名下。

(2)B每月工资收入7000元，2019年1月被评为优秀员工，公司为其交付旅游费共计3万元作为奖励。

(3)C利用业余时间在乙培训学校兼职授课，2019年8月取得授课收入68000元。

(4)D每月工资收入5000元，另外，D利用业余时间经营一家个人独资企业，每月从个人独资企业领取工资3000元，2019年以该独资企业的资金20万元购买小轿车一辆自用，车辆所有权登记在D名下，2019年该独资企业申报生产经营利润-15万元，经税务机关审核，除业主工资和购买车辆支出的费用外，其他收支都符合规定。

(5)公司于2015年实行股票期权计划。2017年1月11日E获得公司授予的股票期权，服务一定期限后E可以以每股6元的价格购买10000股公司股票，当日公司股票的收盘价为7.68元。公司规定的股票期权行权期限是2019年2月10日至9月10日。E于2019年2月13日全部实施行权，当日公司股票的收盘价为10.32元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

69.A先生2019年6月取得甲公司为其购买的住房，应缴纳个人所得税(　　)元。

A.0

B.160000

C.194080

D.80000

70.B先生1月份来源于甲公司的收入被预扣预缴的个人所得税(　　)元。

A.1110

B.600

C.210

D.960

71.C先生2019年8月取得所得被预扣预缴的个人所得税为(　　)元。

A.10800

B.14760

C.9424

D.7616

72.D先生2019年全年收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.36700

B.7100

C.3500

D.0

73.E先生股票期权行权应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3480

B.1800

C.1296

D.7800

74.假设D先生经营的个人独资企业本年发生如下支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有(　　)。

A.向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出

B.分配给投资者的股利

C.投资者及其家庭发生的生活费用

D.参加财产保险发生的支出

E.赞助支出

(二)

2018年，某居民企业自行核算主营业务收入2700万元，其他业务收入200万元，成本费用等2820万元，实现利润总额80万元。经税务机关审核，发现下列情况：

(1)“管理费用”账户列支100万元，其中：业务招待费30万元、新产品研究开发费用40万元、支付给母公司的管理费10万元;

(2)“财务费用”账户列支40万元，其中：年初向非金融企业(非关联方)借入资金200万元用于建造厂房，借款期限1年，当年支付利息12万元(企业全部计入财务费用)，该厂房于9月底竣工结算并交付使用，同期银行贷款年利率为6%;

(3)“营业外支出”账户列支50万元，其中：对外捐赠30万元(通过县政府向希望小学捐赠20万元，直接向某校捐赠10万元);价值40万元的原材料被盗(该原材料为企业9月购进)，获得保险公司赔偿30万元;被环保部门处以罚款10万元;

(4)“投资收益”账户贷方发生额45万元，其中：从境内A公司(小型微利企业)分回股息10万元;从境外B公司分回股息30万元，B公司适用企业所得税税率20%(不考虑预提所得税);国债利息收入5万元;

(5)全年实际支付工资总额300万元(其中残疾人员工资50万元)，发生职工福利费支出45万元，拨缴工会经费6万元并取得相关票据，发生职工教育经费7万元，为职工支付商业保险费20万元;

(6)2018年1月份购进生产设备，取得普通发票上注明设备投资额20万元，2月份投入使用，该设备按照直线法计提折旧，期限为10年，残值率10%;

(7)接受某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元、增值税额1.6万元，该项业务未反映在账务中，但增值税专用发票已通过比对并抵扣;

(8)用自产产品对外投资，产品成本70万元，不含税销售价格100万元，该项业务未反映在账务中，但是相关的税金均已缴纳。

(其他相关资料：不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响，对于购置的生产设备企业选择一次性在税前扣除。)

要求：根据上述资料，回答下列问题。

75.该企业应调增的会计利润为(　　)万元。

A.41.6

B.50.6

C.111.6

D.120.6

76.该企业应调减的会计利润为(　　)万元。

A.76.4

B.70

C.6.4

D.36.4

77.业务(3)应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

A.15.10

B.25.10

C.14.90

D.24.90

78.业务(5)应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

A.47

B.30

C.27

D.2

79.该企业2018年境内的应纳税所得额为(　　)万元。

A.53.80

B.52.30

C.63.80

D.72.30

80.该企业2018年共应缴纳的企业所得税为(　　)万元。

A.15.33

B.13.08

C.19.95

D.17.83