2019年税务师考试《税法二》考前冲刺试题及答案（九）

一、单项选择题

1.下列企业中，不属于企业所得税纳税人的是(　　)。

A.一人有限责任公司

B.个人独资企业

C.国有独资企业

D.上市公司

2.2019年6月乙企业接受甲企业一批原材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.3万元;受赠方自行支付运费0.3万元、工人搬运费0.1万元。乙企业应确认的营业外收入为(　　)万元。

A.10

B.11.3

C.10.4

D.11.7

3.下列关于企业销售货物、提供劳务，收入确认说法不正确的是(　　)。

A.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

B.宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

C.商品销售涉及商业折扣的，应按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

D.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理

4.下列各项，不属于职工福利费范畴的是(　　)。

A.离退休人员统筹外费用

B.离退休人员的退休工资

C.职工食堂购置餐桌支出

D.职工食堂工作人员工资

5.某企业实际支付合理的工资总额1000万元，按照政府规定标准缴纳“五险一金”80万元，为职工支付补充养老保险费55万元、补充医疗保险费45万元，为投资者支付商业保险费10万元。可以在企业所得税前扣除的保险费合计为(　　)万元。

A.175

B.180

C.185

D.190

6.某化工企业2018年“财务费用”科目中有两笔借款的利息费用。一笔是年初向股东借款700万元用于日常经营(股东对该居民企业的权益性投资额为300万元)，当年向股东支付借款利息49万元;另一笔是3月1日向工商银行借款700万元用于建造厂房，该厂房于4月1日动工建造，借款期限9个月，当年向银行支付了借款利息31.5万元，该厂房于8月31日完工结算并投入使用。两笔借款应调整的应纳税所得额为(　　)万元。(不考虑资本化利息对固定资产折旧的影响)

A.13

B.16.5

C.30.5

D.34

7.某企业为从事股权投资业务的企业，2018年取得股息红利收入1000万元，股权转让收入4800万元，转让无形资产所有权收入200万元;该企业当年发生业务招待费支出60万元，可以在企业所得税前扣除的业务招待费为(　　)万元。

A.29

B.30

C.36

D.60

8.下列各项支出，可以据实在企业所得税前扣除的是(　　)。

A.烟草企业的广告费和业务宣传费

B.企业购置安全保护用品支出

C.企业以现金方式支付给中介机构的手续费

D.企业直接向贫困山区的捐赠支出

9.下列关于亏损弥补的说法正确的是(　　)。

A.境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补

B.境内总机构的亏损，不得用境外分支机构的盈利弥补

C.境内分支机构的亏损，不得用境内总机构的盈利弥补

D.投资企业发生的亏损，可以用被投资企业分回的所得弥补

10.2018年在我国设有机构场所的某非居民企业向主管税务机关申报应税收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元。经税务机关检查，成本费用核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，经税务机关核定的利润率为25%。2018年度该非居民企业应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

11.下列转让定价方法中，适用于所有类型关联交易的是(　　)。

A.可比非受控价格法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

12.下列关于企业分立的一般性税务处理，不正确的是(　　)。

A.被分立企业对分立出去资产应按公允价值确认资产转让所得或损失

B.分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础

C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理

D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理

13.下列各项，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

A.独生子女补贴

B.误餐补助

C.托儿补助费

D.购买企业国有股权的劳动分红

14.下列各项，应按照“经营所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

A.个人因从事彩票代销业务而取得的所得

B.在校学生因参与勤工俭学活动的应税项目所得

C.出租汽车经营单位对驾驶员采取单车承包、承租的，驾驶员从事客货营运取得收入

D.个人取得特许权的经济赔偿收入

15.美国的约翰为在境内的外国企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所。约翰2019年8月30日来华，在境内、境外均担任职务，工作期间，境内企业每月支付工资折合人民币16000元，境外单位每月支付工资折合人民币15000元，2019年11月20日约翰工作结束，离开中国，则2019年11月约翰应在我国缴纳个人所得税(　　)元。

A.330

B.312

C.1620

D.454.5

16.中国居民陈某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2019年2月取得董事费收入100000元。根据个人所得税的相关规定，陈某2月份取得董事费收入被预扣预缴的个人所得税为(　　)元。

A.16000

B.20000

C.22000

D.25000

17.张某为境内上市公司的员工，张某的月工资为10000元;2019年1月取得全年一次性奖金50000元，对于全年一次性奖金，张某选择不并入当年综合所得，则张某取得全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.3480

B.5790

C.4790

D.2480

18.下列关于纳税年度的说法，不正确的是(　　)。

A.个体工商户因在纳税年度中间开业，导致实际经营期不足一年的，以实际经营期为一个纳税年度

B.纳税人的承包、承租期在一个纳税年度内经营不足12个月的，以其实际承包、承租经营的期限作为一个纳税年度

C.企业依法清算时，清算期不能作为一个纳税年度

D.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度

19.赵某为某公司提供工程设计，赵某取得收入56000元。该公司应预扣预缴赵某的个人所得税为(　　)元。

A.8960

B.14800

C.11440

D.11200

20.2018年5月中国公民赵某从其任职的上市公司取得股票期权(不可公开交易)，约定其在公司连续服务1年，可以1.5元的价格购买公司股票20000股。按照约定的时间，2019年5月赵某对20000股全部进行行权，行权日股票收盘价8元/股。赵某行权应缴纳个人所得税为(　　)元。

A.9080

B.13480

C.10480

D.15080