2019年税务师考试《税法二》提升试题及解析（14）_第3页

三、计算题

1、甲企业2016年11月份开业，营业账簿中记载的“实收资本”金额1000万元，“资本公积”金额500万元，当年已经完成印花税纳税义务。2017年，甲企业发生的业务情况具体如下：

(1)1月份与乙企业签订了一份以物易物合同，甲企业以10万元的商品互换了乙企业价值10万元的机器一台;签订专利申请转让合同一份，记载金额50万元;签订专利权转让合同一份，记载金额30万元。

(2)6月份签订建筑安装工程承包合同一份，取得工程价款300万元，将其中100万元分包给丙企业;签订货物运输合同一份，运输费金额10万元，所运货物金额100万元，装卸费1万元，保险费2万元;签订财产保险合同一份，金额50万元，所保财产金额300万元。

(3)10月份受托加工一批商品，甲企业提供原材料50万元，另收取加工费10万元;签订借款合同一份，金额100万元，同时填开100万元的借据一份;另外，签订无息贷款合同一份，金额100万元。

(4)12月份签订财产租赁合同一份，注明月租金10万元，未规定具体租赁期限;领受土地使用证、房屋产权证各一份;营业账簿中，记载“实收资本”的金额增加到1500万元。

其他资料：购销合同印花税税率万分之三;技术合同印花税税率万分之三;产权转移书据印花税税率万分之五;建筑安装工程承包合同印花税税率万分之三;货物运输合同印花税税率万分之五;财产保险合同印花税税率千分之一;加工承揽合同印花税税率万分之五;借款合同印花税税率万分之零点五;财产租赁合同印花税税率千分之一;“实收资本”和“资本公积”印花税税率万分之五。以上金额均不含增值税。

根据上述资料，请回答下列问题：

<1> 、甲企业业务(1)应缴纳印花税(　)元。

A、60

B、360

C、460

D、520

<2> 、甲企业业务(2)应缴纳印花税(　)元。

A、170

B、220

C、270

D、350

<3> 、甲企业业务(3)应缴纳印花税(　)元。

A、350

B、400

C、850

D、900

<4> 、甲企业业务(4)应缴纳印花税(　)元。

A、2515

B、2600

C、2610

D、7600

2、2017年某企业相关生产经营情况如下：

(1)房产原值3000万元，其中库房原值1000万元，企业办学校房产原值500万元。自7月1日签订合同，将500万元房产对外出租，期限一年，每月租金10万元。

(2)企业占地共计10000平方米，其中办公楼2000平方米，厂区内绿化用地和厂区外公共绿化用地各占地1000平方米。

(3)企业拥有客运货车10辆，整备质量为10吨，挂车10辆，整备质量20吨，乘用车5辆。

(4)本年企业占用1000平方米的耕地用于生产建设，所占耕地适用定额税率10元每平方米。占用2000平方米的林地用于库房建设，所占林地适用定额税率5元每平方米。

其他相关资料：当地省政府规定的房产余值扣除比例为20%;城镇土地使用税年税额每平方米10元;客运货车车船税年基准税额每吨50元;乘用车车船税年税额为300元每辆。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

<1> 、该企业业务(1)应缴纳房产税(　)元。

A、168000

B、192000

C、216000

D、288000

<2> 、该企业业务(2)应缴纳城镇土地使用税(　)元。

A、60000

B、80000

C、90000

D、100000

<3> 、该企业业务(3)应缴纳车船税(　)元。

A、6500

B、10000

C、11500

D、12500

<4> 、该企业业务(4)应缴纳耕地占用税(　)元。

A、10000

B、15000

C、20000

D、30000