2019年税务师考试《税法二》提升试题及解析（14）_第2页

二、多项选择题

1、对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有(　)。

A、划出方企业确认所得，划入方企业不确认所得

B、划出方企业不确认所得，划入方企业确认所得

C、划入方企业取得被划转资产的计税基础，以被划转资产的原账面净值确定

D、划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除

E、划入方企业取得的被划转资产，应按其公允价值计算折旧扣除

2、下列关于资产所得税处理的说法中，正确的有(　)。

A、固定资产的大修理支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予税前扣除

B、企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除

C、自创商誉不得计算摊销费用扣除

D、企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本不得扣除

E、被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定

3、企业与其关联方签署成本分摊协议，发生规定情形会导致其自行分摊的成本不得税前扣除，这些情形包括(　)。

A、不符合独立交易原则

B、自签署成本分摊协议之日起经营期限为30年

C、不具有合理商业目的和经济实质

D、未按有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料

E、没有遵循成本与收益配比原则

4、下列选项中，保险公司缴纳的保险保障基金准予据实税前扣除的有(　)。

A、非投资型财产保险业务，不超过保费收入的0.08%的部分

B、投资型财产保险业务，有保证收益的，不超过业务收入的0.08%的部分

C、有保证收益的人寿保险业务，不超过业务收入的0.15%的部分

D、短期健康保险业务，不超过保费收入的0.8%的部分

E、长期健康保险业务，不超过保费收入的0.15%的部分

5、下列选项中，属于认定非居民企业间接转让中国应税财产具有合理商业目的的条件有(　)。

A、股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权

B、股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权

C、境外企业股权75%以上价值直接或间接来自于中国应税财产

D、本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易，其中国所得税负担不会减少

E、股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价

6、下列关于房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理中，正确的有(　)。

A、企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过6个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

B、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

C、企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除

D、企业开发产品整体报废或毁损，其净损失不得在税前扣除

E、企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除

7、企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有(　)。

A、饮料作物和香料作物的种植所得

B、内陆养殖所得

C、中药材的种植所得

D、环境保护、节能节水项目的所得

E、农作物新品种的选育所得

8、根据国际税收的有关规定，下列选项属于税收情报交换类型的有(　)。

A、专项情报交换

B、被动情报交换

C、自发情报交换

D、同期税务检查

E、授权代表访问

9、根据个人所得税的有关规定，主管税务机关可以核定股权转让收入的情形有(　)。

A、申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的

B、未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的

C、接受方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

D、转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料

E、申报的股权转让收入高于相同条件下同类行业的企业股权转让收入

10、下列情形中，纳税人必须自行向税务机关申报所得并缴纳税款的有(　)。

A、纳税人年所得在10万元以上的

B、纳税人在三处取得劳务报酬所得的

C、纳税人从境外取得所得的

D、取得应税所得，没有扣缴义务人的

E、个体工商户从事生产、经营的所得

11、下列关于个体工商户和合伙企业投资者征收个人所得税的说法中，正确的有(　)。

A、个体工商户专营种植业、养殖业、饲养业、捕捞业，减半征收个人所得税

B、合伙企业生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得

C、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税

D、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按“个体工商户的生产、经营所得”计征个人所得税

E、以合伙企业名义对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利缴纳个人所得税

12、在国际税收中，常设机构利润的计算通常采用的方法有(　)。

A、归属法

B、引力法

C、分配法

D、核定法

E、共享法

13、下列说法，符合印花税税收政策的有(　)。

A、房地产管理部门与个人订立的租房合同，不区分用途，暂免贴花

B、无息、贴息贷款合同，免征印花税

C、对公共租赁住房经营管理单位购买住房作为公共租赁住房，减半征收印花税

D、与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

E、国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农业产品收购合同，免征印花税

14、根据印花税的有关规定，下列说法正确的有(　)。

A、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证应按规定征收印花税

B、对电网与用户之间签订的供用电合同按购销合同征收印花税

C、现行印花税采用比例税率和定额税率两种税率

D、证券交易印花税实行单边收取

E、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的合同，不征收印花税

15、下列用地行为，应征收耕地占用税的有(　)。

A、占用牧草地从事非农业建设

B、修建公路线路占用耕地

C、医院内职工住房占用耕地

D、军用洞库、仓库占用耕地

E、幼儿园占用耕地

16、下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有(　)。

A、企业办的医院自用的房产免征房产税

B、宗教人员使用的生活用房屋免征房产税

C、公园内附设的饮食部所使用的房产免征房产税

D、个人所有的营业用房免征房产税

E、对高校学生公寓免征房产税

17、下列说法中，符合车船税征收管理规定的有(　)。

A、车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月

B、车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳

C、境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税

D、扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地

E、依法不需要办理登记的车船不缴纳车船税

18、根据契税的相关规定，下列选项中说法正确的有(　)。

A、契税的征税对象为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋

B、以房抵债和实物交换房屋，应由产权承受人按房屋原值缴纳契税

C、以获奖方式取得房屋产权的，免征契税

D、债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税

E、非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，免征契税

19、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，不正确的有(　)。

A、购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

B、出租房产，自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

C、出借房产，自交付出借房产当月起计征城镇土地使用税

D、纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

E、以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的次月起缴纳城镇土地使用税

20、下列船舶免征船舶吨税的有(　)。

A、捕捞、养殖渔船

B、武装警察部队征用的船舶

C、非机动驳船

D、吨税执照期满24小时内不上下客货的船舶

E、应纳税额在人民币50元以下的船舶