2019年税务师考试《税法二》提升试题及解析（14）

一、单项选择题

1、下列关于企业所得税所得来源地确定的表述中，不正确的是(　)。

A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定

B、动产转让所得，按照动产所在地确定

C、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

2、下列关于资产税务处理的表述中，不正确的是(　)。

A、外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

C、企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧

D、林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年

3、某居民企业2018年转让一台旧机器设备，该设备因达到使用年限而正常报废清理，取得转让收入120万元，该设备净值为130万元。在不考虑其他税费的情况下，对该项业务的所得税处理正确的是(　)。

A、按120万元计入应纳税所得额，不得扣除设备净值130万元

B、资产转让损失10万元以专项申报方式向税务机关申报扣除

C、资产转让损失10万元以清单申报方式向税务机关申报扣除

D、不确认资产转让收入，允许扣除设备净值130万元

4、某非居民企业因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额，但成本费用总额95万元核算正确，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，则该非居民企业的应纳税所得额为(　)万元。

A、15

B、19

C、23.75

D、76

5、下列关于企业合并与企业分立实施一般性税务处理的说法，正确的是(　)。

A、被合并企业股东应按清算进行所得税处理

B、合并企业应按账面净值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

C、分立企业应按原计税基础确认接受资产的计税基础

D、企业分立相关企业的亏损允许三年内相互结转弥补

6、下列关于企业政策性搬迁所得税处理的表述中，不正确的是(　)。

A、企业的搬迁收入包括搬迁过程中从其他企业取得的搬迁补偿收入

B、企业的搬迁费用支出包括停工期间支付给职工的工资及福利费

C、企业应在搬迁完成的年度将搬迁所得计入当年度应纳税所得额计算纳税

D、搬迁的资产经过简单安装或不需要安装即可继续使用的，在该资产重新投入使用后，不得继续计提折旧或摊销

7、房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是(　)。

A、占地面积法

B、建筑面积法

C、直接成本法

D、制造成本法

8、根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是(　)。

A、企业发生的业务招待费支出

B、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C、为购买原材料向银行贷款的利息支出

D、企业通过红十字会向福利院的公益性捐赠支出

9、2017年，境内某服装销售企业实现商品销售收入2325万元，发生现金折扣110万元，商业折扣55万元，后因商品质量问题，发生销货退回30万元，接受捐赠收入95万元，转让无形资产所有权收入25万元，国债利息收入70万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2017年该企业的企业所得税应税收入为(　)万元。

A、2140

B、2290

C、2370

D、2440

10、某企业2017年4月1日向银行借款300万元，借款期限为1年，5月1日将该笔资金用于建造厂房，当年向银行支付了借款利息18.5万元，该厂房于2017年11月30日完工结算并投入使用，2017年该企业在税前作为当期费用直接扣除的利息费用是(　)。

A、4月1日至12月31日发生的利息

B、5月1日至11月30日发生的利息

C、1月1日至3月31日，12月1日至12月31日之间发生的利息

D、4月1日至4月30日，12月1日至12月31日之间发生的利息

11、依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是(　)。

A、拒不提供纳税资料的服装销售企业

B、跨国的融资租赁公司

C、破产的上市公司

D、生产规模较小的食品加工厂

12、巨达公司2017年发生业务招待费50万元，全年实现的主营业务收入1800万元，其他业务收入450万元，投资收益200万元，营业外收入60万元，根据税法规定调增的视同销售收入400万元。该公司当年可以税前扣除的业务招待费为(　)万元。

A、30

B、14.55

C、14.25

D、13.25

13、下列关于转让定价方法的说法，正确的是(　)。

A、成本加成法通常适用于再销售者未对商品进行实质性增值加工的简单加工业务

B、再销售价格法通常适用于劳务提供或资金融通的关联交易

C、交易净利润法一般适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

D、可比非受控价格法一般情况下可以适用于所有类型的关联交易

14、依据个人所得税的相关规定，下列选项中正确的是(　)。

A、个体工商户代其从业人员负担的税款，可以在税前扣除

B、个体工商户按照规定缴纳的协会会费，按实际发生额在税前扣除

C、个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除

D、个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除

15、个人取得的下列所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B、学校教师暑假期间为培训班授课取得的课酬所得

C、律师以个人名义聘请其他人员为其工作而从该律师处获得的报酬

D、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

16、根据税法的规定，下列关于稿酬所得的表述中，不正确的是(　)。

A、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员以外的其他人员在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”计征个人所得税

B、任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”计征个人所得税

C、出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入，应按“稿酬所得”计征个人所得税

D、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，亦应征收个人所得税

17、下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的说法中，不正确的是(　)。

A、个人财产拍卖所得应纳的个人所得税税款，由拍卖单位负责代扣代缴

B、个人拍卖自己的文字作品手稿原件或复印件取得的所得，按照“财产转让所得”缴纳个人所得税

C、纳税人不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税

D、对个人财产拍卖所得征收个人所得税时，以该项财产最终拍卖成交价格为其转让收入额

18、某高校教师受邀去企业授课，取得劳务报酬35000元。在不考虑其他税费的情况下，该教师取得劳务报酬应缴纳个人所得税(　)元。

A、4800

B、5200

C、5600

D、6400

19、下列有关个人所得税的说法中，不正确的是(　)。

A、作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，按“稿酬所得”计征个人所得税

B、就企业而言，如果当月既有年终双薪，又有全年一次性奖金，可合并按照全年一次性奖金政策规定计算个人所得税

C、职工因为单位低价向其售房少支出的差价部分，按照“偶然所得”计征个人所得税

D、职工从按规定宣告破产的企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税

20、根据税法的规定，下列关于财产转让所得的说法中，正确的是(　)。

A、个人转让境内上市公司的股票，免征个人所得税

B、集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，减半征收个人所得税

C、对个人转让自用3年以上的住房取得的所得，免征个人所得税

D、对在2016年出售自有住房并在1年内重新购房的纳税人，免征个人所得税