税务师考试《税法二》习题及答案（15）_第3页

　　二、多项选择题

　　1. 下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的是(　)。

　　A.企业分为居民企业和非居民企业

　　B.居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

　　E.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税

　　2. 下列所得来源的确定说法正确的有(　)。

　　A.特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业所在地确定

　　B.销售货物，按照支付所得的企业所在地确定

　　C.股息、红利所得，按照分配所得的企业所在地确定

　　D.租金所得，按照负担或支付所得的企业所在地确定

　　E.不动产转让所得，按照转让企业的所在地确定

　　3. 某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时正确的是(　)。

　　A.税前准予扣除的损失为45万元

　　B.税前准予扣除的损失为55.2万元

　　C.税前准予扣除的损失为15万元

　　D.损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除

　　E.损失原材料而转出的进项税不得在所得税前扣除

　　4. 根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理正确的是(　)。

　　A.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B.企业自行开发的无形资产不得计算摊销费用

　　C.外购商誉不得税前扣除

　　D.企业不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，由企业自行核定其应纳税所得额

　　E.企业依法清算时，清算所得为应纳税所得额，按规定缴纳企业所得税

　　5. 关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法错误的有(　)。

　　A.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴

　　B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴

　　C.在中国境外设立的具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

　　D.二级及以下分支机构不就地预缴

　　E.撤销的分支机构，撤销当年剩余期限内应分摊的企业所得税款由总机构缴入中央国库

　　6. 根据企业所得税法的规定，以下说法中，正确的是(　)。

　　A.集成电路企业的投资者把分回的投资收益用于增加本企业注册资本的，可以按80%的比例退回其缴纳的企业所得税税款

　　B.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理方法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算

　　C.对非居民企业的扣缴义务人未依法扣缴或无法履行扣缴义务的，由扣缴义务人在所得发生地缴纳

　　D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房的，视同公益性捐赠

　　E.新税收优惠体系为“产业优惠为主、区域优惠为辅”

　　7. 根据企业所得税法的规定，下列符合税法中加收利息的规定的是(　)。

　　A.对补征的企业所得税款加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率计算

　　B.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整

　　C.税务机关依照规定进行特别纳税调整后，除了应当补征税款外，并按照国务院规定加收利息

　　D.企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少的应纳税收入或者所得额的，不用调整

　　E.加收利息不得在计算应纳税所得额时扣除

　　8. 根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有(　)。

　　A.租入固定资产的改建支出

　　B.单独估价作为固定资产入账的土地

　　C.自创商誉

　　D.固定资产的大修理支出

　　E.未投入使用的厂房

　　9. 根据企业所得税法的规定，下列收入应并入应纳税所得额征收企业所得税的是(　)。

　　A.国债利息收入

　　B.补贴收入

　　C.财政拨款

　　D.存款利息收入

　　E.转让国债的收入

　　10. 一国有公司2008年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在

　　A.B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20%;特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%;B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30%，租金所得100万元，B国规定的税率为20%。则下列说法正确的有(　)。

　　A.来源于AB两国的所得应当汇总计算抵免限额

　　B.A国所得的抵免限额是130万元

　　C.B国所得的抵免限额是100万元

　　D.境内外所得汇总缴纳的企业所得税790万元

　　E.境内外所得汇总缴纳的企业所得税770万元

　　11. 根据企业所得税法的规定，下列关于所得税的纳税申报正确的有(　)。

　　A.企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度

　　B.企业应当自月份终了之日起10日内，向税务机关预缴税款

　　C.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点

　　D.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

　　E.企业在纳税年度内亏损也要按规定报送有关资料

　　12. 下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有(　)。

　　A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　B.独生子女补贴

　　C.育龄妇女取得的生育津贴

　　D.超过规定标准的误餐费

　　E.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的收入

　　13. 某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版来出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者、译者都署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的是(　)。

　　A.该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　B.翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　C.翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税

　　D.作家应纳的个人所得税是1.12万元

　　E.翻译人员应纳的个人所得税是0.32元

　　14. 纳税人取得的以下所得不是按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有(　)。

　　A.单位为职工个人购买商业性保险

　　B.个人取得揽储奖金

　　C.个人兼职取得的收入

　　D.企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下

　　E.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

　　15. 下列项目中，可免征个人所得税的是(　)。

　　A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

　　B.个人举报犯罪行为获得的奖金

　　C.退休人员再任职取得的收入

　　D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元

　　E.演员自己“走穴”取得的收入