税务师考试《税法二》习题及答案（15）_第2页

　　16. 某杂志社专职记者2008年12月取得工资3400元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额(　)元。

　　A.968

　　B.735

　　C.445

　　D.385

　　17. 王某持有境内某上市公司的股票20000股，该上市公司2008年度的利润方案为每5股送1股，并于2008年6月份实施，该股票的面值为每股2元。上市公司应扣缴王某的个人所得税(　)元。

　　A.300

　　B.800

　　C.1500

　　D.4000

　　18. 依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是(　)。

　　A.申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明

　　B.开具税收证明的税务机关必须是县级以上(不含县级)国家税务局或地方税务局

　　C.开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关只对申请人出具证明

　　D.申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明

　　19. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用(　)。

　　A.不缴纳个人所得税

　　B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税

　　C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税

　　D.按偶然所得缴纳个人所得税

　　20. 下列不符合我国现行个人所得税规定的是(　)。

　　A.个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税

　　B.个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税

　　C.纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税

　　D.企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税

　　21. 下列不符合对律师事务所从业人员个人所得税征收管理规定的是(　)。

　　A.合伙制律师事务所应将年度经营所得全额作为基数，按出资比例或者事先约定的比例计算各合伙人应分配的所得，据以征收个人所得税

　　B.作为律师事务所雇员的律师当月的分成收入，扣除办理案件支出的费用后，余额单独作为“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

　　C.兼职律师从律师事务所取得工资、薪金性质的所得，律师事务所在代扣代缴其个人所得税时，不再减除个人所得税法规定的费用扣除标准，以收入全额(取得分成收入的为扣除办理案件支出费用后的余额)直接确定适用税率，计算扣缴个人所得税

　　D.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬，应由该律师按“劳务报酬所得”应税项目负责代扣代缴个人所得税

　　22. 在计算个人所得税时，下列各项中不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是(　)。

　　A.投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表

　　B.企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年

　　C.投资者兴办的企业中含有合伙性质的，投资者应向各个企业的经营所在地申报纳税

　　D.计提的各种准备金不得扣除

　　23. 房地产开发费用中的利息支出，如不能按转让房地产项目分摊并提供金融机构证明，房地产开发费用限额扣除的比例为(　)以内。

　　A.3%

　　B.5%

　　C.7%

　　D.10%

　　24. 根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是(　)。

　　A.某房地产开发公司1993年12月份签订了一份房地产开发合同，但由于各种原因，直到2009年1月才首次转让，免征土地增值税

　　B.因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也免征土地增值税

　　C.企事业单位转让经济适用房，免征土地增值税

　　D.对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

　　25. 在计算土地增值税时， 对纳税人购入房地产再转让的，其扣除项目金额中的包括(　)。

　　A.购入环节的契税

　　B.转让环节的营业税

　　C.购入时的价格

　　D.重置成本价格

　　26. 纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于纳税人申报纳税时必须向主管税务机关提供的是(　)。

　　A.工商营业执照原件

　　B.土地使用权证书

　　C.公司法人的户口簿

　　D.税务登记证原件

　　27. 印花税的征税对象不包括(　)。

　　A.合同或具有合同性质的凭证

　　B.资金账簿

　　C.专利证

　　D.卫生许可证

　　28. 对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在(　)内分次贴足印花。

　　A.一年

　　B.两年

　　C.三年

　　D.五年

　　29. 某企业与海外公司2007年签订一份金额为500万美元的采购合同，并按规定缴纳了印花税，2008年修改该合同，将金额增加为721万美元，修改凭证当日的美元与人民币的汇率为8.28，当月1日美元与人民币的汇率为8.38，则该企业2008年应缴纳的印花税为人民币(　)元。

　　A.5489.60

　　B.5490.90

　　C.17909.60

　　D.12420

　　30. 伪造印花税票者，情节严重的,可以处以(　)的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　A.应纳税款50%以上5倍以下

　　B.应纳税款1倍至3倍

　　C.1万元以上5万元以下

　　D.2000至10000元

　　31. 下列关于营业账簿计征印花税的表述中，不正确的有(　)。

　　A.对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

　　B.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税

　　C.对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

　　D.车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花

　　32. 某企业有单独两处地下建筑物，一处为地下仓库，一处为停车厂，分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定：工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为(　)元。

　　A.2288

　　B.2576

　　C.2142

　　D.2864

　　33. 房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，纳税义务发生时间是(　)。

　　A.房屋使用或交付之次月起

　　B.房屋使用或交付之当月起

　　C.建成之日的当月起

　　D.建成之日的次月起

　　34. 某海洋运输企业2007年5月20日购置两艘船舶，净吨位分别是125.8吨、25.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2008年8月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是6元/吨。则应补缴的2007年的税款是(　)元。

　　A.608

　　B.604

　　C.528.5

　　D.532

　　35. 某小型运输公司2008年7月底购入客货两用车3辆，可乘4人，自重吨位为每辆1.3吨，8月份取得车船管理部门核发的车船登记证书。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为80元/吨，4人座客车每年税额200元。则2008年应纳的车船税是(　)万元。

　　A.150

　　B.180

　　C.130

　　D.156

　　36. 依据车船税的申报规定，下列表述不正确的有(　)。

　　A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税

　　B.地方税务机关应当按照规定比例支付扣缴义务人代收代缴车船税的手续费

　　C.纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的，可以向扣缴义务人提出

　　D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的，不再向地方税务机关申报纳税

　　37. 关于企业改制重组契税政策，下列表述(　)不正确。

　　A.国有企业改建成全体职工持股的有限责任公司的，承受原企业土地、房屋权属的，免征契税

　　B.企业合并后新设立的企业承受原企业的土地、房屋权属免征契税

　　C.在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的，征收契税

　　D.承受的房屋附属设施权属单独计价的，按照当地确定的附属设施的适用税率征收契税

　　38. 某集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司，承受了原企业价值600万元的房屋所有权;改建后即以债权人的身份接受某抵债企业价值300万元的房产作为债务抵偿，随后又将此房屋投资于另一企业，则该改制的有限责任公司应就以上事项缴纳契税(　)万元。(适用税率3%)

　　A.18

　　B.9

　　C.27

　　D.0

　　39. 按照城镇土地使用税暂行条例的规定，下列表述不正确的是(　)。

　　A.房地产开发公司建造商品房的用地，出售前免征城镇土地使用税

　　B.林业系统的森林公园、自然保护区，可比照公园免征城镇土地使用税

　　C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位照章征收土地使用税

　　D.厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税

　　40. 某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4:1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米3元。该公司应纳城镇土地使用税(　)元。

　　A.0

　　B.2000

　　C.4800

　　D.24000