2020年税务师税法一备考强化试题：资源税_第2页

　　参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】B

　　【解析】选项B：属于金属矿产。

　　2.

　　【答案】C

　　【解析】在人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人，为资源税的纳税义务人。选项C：销售外购的金属矿，并没有开采或者生产，所以不需要在我国缴纳资源税。

　　3.

　　【答案】A

　　【解析】征收资源税的盐包括海盐、钠盐、钾盐、镁盐、锂盐，不包括食用盐。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】选项C：《税目税率表》中规定实行幅度税率的，其具体适用税率由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑该应税资源的品位、开采条件以及对生态环境的影响等情况，在《税目税率表》规定的税率幅度内提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

　　5.

　　【答案】D

　　【解析】该油田当月应缴纳资源税=(100×8000+100×9000)/10000×6%=10.2(万元)。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】该企业出口天然气应缴纳资源税=3.5×200×6%=42(万元)。

　　7.

　　【答案】C

　　【解析】纳税人既有对外销售应税产品的，又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的，自用的这部分应税产品，按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税。平均价格=(100×3+80×4)/(100+80)=3.44(元/立方米)，该企业当月应缴纳资源税=(100×3+80×4+10×3.44)×6%=39.26(万元)。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】BCDE

　　【解析】选项A：全面推进资源税改革的内容是实施矿产资源税从价计征改革。

　　2.

　　【答案】ADE

　　【解析】选项BC：属于能源矿产。

　　3.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项AE：实行从价或从量的计征方式。

　　4.

　　【答案】BE

　　【解析】选项ACD：适用不同程度的减征优惠，不是免征优惠。

　　5.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：高含硫天然气减征30%;选项C：从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%;选项E：纳税人开采的共伴生矿、低品位矿、尾矿的减免税优惠由省、自治区、直辖市人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

　　6.

　　【答案】ABCD

　　【解析】纳税人按月或者按季申报缴纳的，应当自月度或者季度终了之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款;按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起15日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。