2020年税务师《税法一》章节强化试题：资源税

　　一、单项选择题

　　1、下列关于煤炭资源税计税销售额的表述，错误的是(　)。

　　A、原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用

　　B、原煤的计税销售额不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头等的运输费用

　　C、洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算

　　D、洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，也包括洗选煤从洗选煤厂到车站、码头等的运输费用

　　2、下列关于资源税计税依据的说法，不正确的是(　)。

　　A、资源税计税依据为应税产品的计税销售额或销售数量

　　B、计税销售额或者销售数量，包括应税产品实际销售和视同销售两部分

　　C、纳税人销售其自采原矿的，如征税对象为精矿，应将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　D、征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，按精矿销售额缴纳资源税

　　3、某稀土矿山企业2018年4月份销售稀土精矿取得不含增值税收入1200万元;销售开采的稀土矿原矿取得含税收入280万元;移送50吨稀土原矿继续加工稀土精矿，尚未销售。该企业当月应纳资源税(　)元。(当地稀土矿资源税率7.5%，市场法的换算比为3.1)

　　A、111.00

　　B、145.64

　　C、155.10

　　D、344.10

　　4、某油田2017年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加热、修井使用原油3万吨，将剩余的7万吨原油用于加工成品油，离岸价格每吨4000元(不含增值税);专门开采天然气600万立方米，当月销售400万立方米，待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%，原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税)，天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税(　)万元。

　　A、11148

　　B、13728

　　C、10000

　　D、10728

　　5、某煤矿2018年3月开采原煤150万吨，对外销售部分取得不含税销售额240万元，另将一部分原煤移送加工生产选煤20万吨，销售选煤取得不含税销售收入30万元，折算率75%，煤炭资源税税率为5%。该煤矿2018年3月应纳资源税(　)万元。

　　A、13.13

　　B、20.15

　　C、23.13

　　D、25.15

　　6、下列关于水资源税税收优惠，表述不正确的是(　)。

　　A、采油排水经分离净化后在封闭管道回注的，免征水资源税

　　B、取用污水处理再生水，免征水资源税

　　C、对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税

　　D、对军队、武警部队取用水的，一律免征水资源税

　　7、下列关于纳税人开采煤炭的相关表述，正确的是(　)。

　　A、对于纳税人开采的煤炭，只要符合条件就可以分别执行税收优惠政策

　　B、对衰竭期煤矿开采的煤炭和充填开采置换出来的煤炭减税实行减税审批制度

　　C、纳税人同时销售应税原煤和洗选煤的，应当分别核算原煤和洗选煤的销售额

　　D、纳税人同时销售应税原煤和洗选煤未分别核算的，一并视同销售洗选煤计算缴纳资源税

　　8、下列产品中，不属于资源税征税范围的是(　)。

　　A、人造石油

　　B、井矿盐

　　C、在河北省取用的地表水

　　D、在北京市取用的地下水

　　9、下列各项中，不符合水资源税相关规定的是(　)。

　　A、自2016年7月1日起，水资源税在河北省试点，2017年12月1日，水资源税改革试点进一步扩大到9个省(自治区、直辖市)

　　B、水资源税的征税对象为地表水和地下水

　　C、水利工程管理单位为配置或者调度水资源取水的，要缴纳水资源税

　　D、为保障矿井等地下工程施工安全和生产安全必须进行临时应急取用(排)水的，不缴纳水资源税

　　二、多项选择题

　　1、下列关于资源税税率的表述，正确的有(　)。

　　A、对《资源税税目税率幅度表》中未列举名称的其他非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府确定计征方式

　　B、对同一类型取用水，地下水水资源税税额标准要高于地表水

　　C、超采地区的地下水水资源税税额标准要高于非超采地区

　　D、对特种行业取用水，从低制定税额标准

　　E、对超过规定限额的农业生产取用水，从低制定税额标准

　　2、关于代扣代缴资源税的规定，下列陈述正确的有(　)。

　　A、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

　　B、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照收购地相应矿种规定的单位税额、税率标准，依据收购数量(金额)代扣代缴资源税

　　C、收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人

　　D、其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量(金额)代扣代缴资源税

　　E、扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人机构所在地主管税务机关缴纳

　　3、根据税法规定，资源税的纳税义务人包括(　)。

　　A、在中国境内开采并销售煤炭的个人

　　B、在中国境内生产销售天然气的中外合作企业

　　C、在中国境内生产海盐的盐场

　　D、2017年5月在河北省利用设施直接从江河取用地下水的单位

　　E、进口应税矿产资源的外商投资企业

　　4、下列有关资源税计税依据的规定，表述正确的有(　)。

　　A、与稀土共生、伴生的铁矿石，在计征铁矿石资源税时，准予扣减其中共生、伴生的稀土矿石数量

　　B、纳税人开采并销售原矿的，将原矿销售额(不含增值税)换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　C、纳税人销售其自采原矿的，一律采用市场法将原矿销售额换算为精矿销售额计算缴纳资源税

　　D、纳税人将自采原矿加工为精矿自用或者进行投资、分配、抵债以及以物易物等情形的，视同销售精矿，计算缴纳资源税

　　E、纳税人将其开采的原矿，自用于连续生产精矿的，在原矿移送使用环节不缴纳资源税，加工为精矿后按规定计算缴纳资源税

　　5、下列关于资源税计税依据的说法，错误的有(　)。

　　A、除特殊规定外，水资源的计税依据是实际取用水量

　　B、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，只能以应税产品的产量为计征资源税的销售数量

　　C、征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税

　　D、纳税人开采或者生产应税产品自用的，以产量为销售数量

　　E、纳税人将其开采的矿产品原矿自用于连续生产精矿产品，无法提供移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为销售数量

　　6、下列关于资源税的说法中，正确的有(　)。

　　A、对规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税

　　B、开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税

　　C、纳税人开采或生产应税产品过程中，因意外事故遭受的重大损失，一律不得减税或免税

　　D、对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税

　　E、对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30%

　　7、以下关于资源税征收管理的说法，符合现行规定的有(　)。

　　A、水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的当日

　　B、以自采原矿加工精矿产品的，在原矿移送使用时不缴纳资源税，在精矿销售或自用时缴纳资源税

　　C、不能按固定期限计算纳税的，可以按次申报纳税

　　D、纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由省级人民政府决定

　　E、水资源税改革试点期间，水资源税收入全部归属试点省份