2020年税务师考试税法一备考试题及答案（1）_第2页

11.下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是( )。

A.具有财产所有权或支配权单向转移的性质

B.主体的一方只能是国家

C.权利义务关系具有不对等性

D.税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

【参考答案】D

【答案解析】税收法律关系的成立、变更、消灭不以主体双方意思表示一致为要件。

12.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是( )。

A.车辆购置税属于直接税范畴

B.车辆购置税实行比例税率

C.外国公民在中国境内购置车辆免税

D.受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

【参考答案】C

【答案解析】车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。外国公民在中国境内购置车辆要正常交税。

13.下列关于税法与民法关系的说法中，错误的是( )。

A.税法调整手段具有综合性，民法调整手段较单一

B.税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

C.税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

D.税法借用了民法的原则和规则

【参考答案】B

【答案解析】选项B:民法调整的是平等主体的财产关系和人身关系。而税法调整的是国家与纳税人之间的税收征纳关系。

14.某便利店为增值税小规模纳税人，2016年6月销售货物取得含税收入40000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2016年6月应纳增值税( )元。

A.3617.48

B.1208.74

C.1236.48

D.2664.05

【参考答案】B

【答案解析】应纳增值税=(40000+1500)÷1.03×3%=1208.74(元)。

15.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税( )万元。(烟叶税税率20%)

A.132.00

B.116.81

C.120.00

D.106.19

【参考答案】A

【答案解析】该厂应缴纳烟叶税=600×(1+10%)×20%=132(万元)

16.下列消费品，属于消费税征税范围的是( )。

A.大客车

B.洗发水

C.合成宝石首饰

D.轮胎

【参考答案】C

【答案解析】合成宝石首饰属于贵重首饰及珠宝玉石的消费税征税范围。

17.下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

A.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.进口应税消费品的，为报关进口的当天

C.委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.采取预收贷款结算方式的，为收到预收款的当天

【参考答案】B

【答案解析】采取分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天;委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天;采取预收货款结算的，为发出应税消费品的当天。

18.下列方法不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )

A.成本加利法

B.可比受控价格法

C.再售价格法

D.可比利润法

【参考答案】B

【答案解析】转让定价调整方法有四种即可比非受控价格法、再销售价格法、成本加利 法、可比利润法。

19.根据“营改增”试点过度政策的规定，下列项目免征增值税的是( )。

A.销售不动产

B.退役兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

【参考答案】C

【答案解析】个人转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。

20.下列业务中免征增值税的是( )。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

【参考答案】C

【答案解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策，免征增值税。