2020年税务师《税法一》经典试题及答案（十三）_第2页

【多选题】下列属于引起税收法律关系变更原因的有( )。

A.纳税人自身组织状况发生变化

B.纳税人履行了纳税义务

C.税法修订或调整

D.纳税人经营或财产情况发生变化E.纳税义务超过追缴期限

【答案】ACD

【解析】选项 B、E 属于税收法律关系消灭的原因。

【单选题】关于纳税人和负税人，下列说法正确的是( )。

A.流转税的纳税人和负税人通常是一致的

B.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的

C.扣缴义务人是纳税人，不是负税人

D.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁

【答案】D

【解析】负税人，是指实际负担税款的单位和个人。现实中，纳税人与负税人有时一致，

【单选题】下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是( )。

A.企业向员工交付工资

B.企业受托加工应税消费品

C.企业向境外支付特许权使用费

D.联合企业收购未税矿产品

【答案】B

【解析】ACD 选项企业应当履行代扣代缴税款义务。

【多选题】我国现行税收制度中，采用的税率形式有( )。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.超额累退税率

D.超倍累进税率E.全额累进税率

【答案】AB

【多选题】下列关于税率的说法中，正确的有( )。

A.环境保护税采用定额税率

B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率

C.车辆购置税采用幅度比例税率

D.土地增值税采用超率累进税率E.消费税采用地区差别比例税率

【答案】ABD

【解析】选项 C：车辆购置税采用统一的比例税率，为 10%。选项 E：消费税的税率有两种形式，一种是比例税率，一种是定额税率。适用从价定率的应税消费品，不同的应税消费品适用的比例税率不同，而不是采用地区差别比例税率。

【单选题】下列关于边际税率的说法，正确的是( )。

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大，平均税率提高就越多

【答案】D

【多选题】按照税收实体法要素的规定，下列表述正确的有( )。

A.纳税人是税法中规定的负担税款的单位和个人，包括自然人和法人

B.计税依据是课税对象量的体现

C.在累进税率条件下，名义税率等于实际税率

D.零税率表明纳税人仍负有纳税义务，但不需缴纳税款E.税目的作用是进一步明确征税范围

【答案】BDE

【单选题】下列减免税中，属于税率式减免的是( )。

A.起征点

B.零税率

C.免征额

D.抵免税额

【答案】B

【解析】税率式减免具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。

【单选题】下列税种实行多次课征制的是( )。

A.个人所得税

B.车辆购置税C.企业所得税

D.增值税

【答案】D

【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。