2020年税务师《税法一》经典试题及答案（八）

一、单项选择题

1、下列行为属于土地增值税征税范围的是(　)。

A、政府向国有企业划转土地使用权

B、事业单位出租闲置房产

C、村委会自行转让土地

D、企业以房地产抵债

2、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是(　)。

A、与国有企业换房的外资企业

B、合作建房后出售房产的合作企业

C、转让国有土地使用权的企业

D、将办公楼用于出租的外商投资企业

3、甲房地产开发企业于2017年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、0

B、200

C、50

D、100

4、房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是(　)。

A、安置动迁用房支出

B、支付建筑人员的工资福利费

C、开发小区内的道路建设费用

D、销售过程中发生的销售费用

5、根据土地增值税相关规定，东部地区省份土地增值税预征率不得低于(　)。

A、1%

B、2%

C、3.5%

D、1.5%

6、某房地产企业2017年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2017年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2018年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是(　)。

A、该企业应该在2017年12月进行土地增值税的清算

B、税务机关可以要求该企业在2017年12月进行土地增值税的清算

C、税务机关可以要求该企业在2018年3月进行土地增值税的清算

D、该企业应该在2018年3月进行土地增值税的清算

7、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是(　)。

A、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

B、属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

C、在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除

D、建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质保金可以按比例计算扣除

8、某公司职员张某因居住地点与单位太远，遂商议与其朋友王某互换住房一套， 张某的住房市场价值80万元，购置价格为75万元;王某的住房市场价值85万元，购置价格为80万元。张某应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、2.00

B、1.50

C、3.00

D、0

9、某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为(　)万元。

A、500

B、3000

C、1800

D、1200

10、某市房地产开发企业2017年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为(　)万元。

A、3050

B、2850

C、2565

D、2745

11、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是(　)。

A、耕地占用税

B、为取得土地使用权缴纳的契税

C、按国家统一规定缴纳的过户手续费

D、为取得土地使用权支付的地价款

12、某机械制造企业2017年11月转让一栋旧的生产车间，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元(不含增值税)。该生产车间原造价380万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的生产车间需700万元，该生产车间成新度为5成。该企业转让生产车间应缴纳的土地增值税为(　)万元。

A、12.00

B、21.00

C、19.50

D、15.50